企业内控评价体系框架构建研究

内部控制作为提升现代企业经营业绩和管理水平的重要工具,不仅关系到企业的质量和自身发展,而且关系到广大投资者的利益和资本市场的健康发展。通过对企业内部各组织机构内部控制执行的过程监控和结果评价,查找和揭示企业内部控制的缺陷和薄弱环节,并提出整改意见和建议,从而促进企业内部控制制度的进一步加强和完善。本文借鉴ICEM模型框架和COSO五要素报告框架的基础上,基于企业内部控制指引角度构建了内部控制评价系统,提出了企业内部控制评价的一种新的方法体系,为统一内部控制自我评价制度和注册会计师核实评价制度,完善我国上市公司内部控制评价及信息披露制度,推进我国企业内部控制建设和内部控制规范化,具有较强的理论意义和现实意义。     

自由现金流、债务契约与企业投资效率———基于中国房地产上市企业的实证分析

以 ２００６—２０１１年中国房地产上市企业为研究对象,借鉴 Ｒｉｃｈａｒｄｓｏｎ投资模型,实证检验自由现金流、债务契约对企业投资效率的影响,以及债务契约对自由现金流与企业投资效率的调节效应。同时,还考察了危机冲击下自由现金流、债务契约对企业投资效率的影响,以及债务契约的调节作用。研究发现：（１）房地产企业对债务融资的依赖性较强,企业前期的现金持有量与企业当期资本量显著正相关。（２）房地产企业自由现金流与企业投资效率显著正相关,自由现金流水平越高,企业投资效率越低,过度投资越严重。（３）负债融资对企业具有相机治理的功效,债务契约可以减少自由现金流的滥用,对房地产企业过度投资有一定的抑制作用,企业长期负债的治理效应尤为突出。（４）债务融资对自由现金流与企业投资效率起调节作用,在控制危机冲击外部宏观环境的变化后这种调节效用仍然存在,长期负债对自由现金流与过度投资的调节作用更为明显。研究结果表明,对中国房地产上市企业而言,债务契约在企业治理中发挥着重要的“监督效应”和“自由现金流效应”,负债对企业投资非效率行为具有相机治理作用,可以在一定程度上抑制企业非效率投资,从而纾解股东与债权人之间的委托代理冲突。     

企业家背景特征影响企业投资行为的实验研究北大核心

企业家背景特征在企业投资决策中具有举足轻重的作用。本文在梳理企业家能力和企业投资行为相关文献的基础上,采用实验研究的方法,以浙江120位中小企业企业家为研究对象进行实验,以实验调查数据来说明企业家能力对企业投资行为的影响以及两者之间的联系。研究发现企业家背景特征与企业投资行为存在较强的关联性;由于企业家自身背景不同,以及出于对自身职位的考虑,使企业家在投资行为中会产生不同程度的非效率性投资行为。     

不舍生但取义——北京“浙商之夜”观《立秋》学晋商

2007年的岁末,冬夜里的北京长安街上仍是一片繁华,天安门广场西侧刚落成的国家大剧院,灯光点点倒映在水面上,衬托出这栋别致建筑的优美轮廓。近千名浙商就汇集在此,观看演绎晋商百年前故事的话剧《立秋》,以此作为“浙商之夜”迎接来年的方式。     

基于云计算的非营利组织信息披露系统研究

信息透明度是运作良好的非营利组织治理体系的基本要素,同时也是非营利组织运作和管理的一个重要原则。信息质量和透明度高低,制约着非营利组织的治理水平,影响着非营利组织的社会公信力。本文在对非营利组织信息披露动因分析的基础上,基于云计算构建了非营利组织信息披露框架体系,以期对非营利组织加强治理,提高信息质量、透明度和社会公信力,促使非营利组织健康、有序的发展。     

产权性质、管理层持股与外部审计需求

以2010年～2012年沪深交易所A股非金融类上市公司为研究样本,考察管理层持股对公司外部审计需求的影响,以及这种影响在不同产权性质下的差异.结果表明:整体来看,管理层持股有助于缓解经理人与股东之间的代理冲突,一定程度上降低公司的代理成本,进而降低公司对外部高质量审计需求的意愿;相比国有控股公司,管理层持股这种制度安排在民营控股上市公司发挥的作用更为明显,表征出公司对外部高质量的审计需求动机减弱,而在国有控股上市公司中治理作用非常有限.     

风险导向审计模式下审计程序的选择与实施

随着经济的发展和企业经营环境的变化,企业面临的经营风险不断增大,从而迫使一些企业的管理层作出不当的行为(管理层舞弊)。注册会计师在审计中如何识别和评估重大错报风险,并对重大错报予以纠正,是亟待解决的一个重要课题。本文在分析管理层舞弊成因的基础上,针对动机、机会和自我合理化三个层面审计程序的选择与实施进行了探索,以期指导审计实务,控制审计风险,提高审计质量。     

数字化校园网络安全体系的建构与实施

在分析高校校园网存在的主要安全问题的基础上,结合当前的网络安全技术和我院数字化校园网络的实际特点,提出构建一套功能完善的数字化校园网安全体系方案,阐述方案的关键技术,并提出了保障校园网安全的具体措施。     

中职学校会计师资情况调查分析——基于26所中职学校会计骨干教师的问卷调查

会计专业教育分为中职、高职、大学、硕士研究生和博士研究生等层次,中职学历会计教育作为学历教育的最低层,是我国多层次会计人才不可或缺的组成部分,因而应当加以重视和关注。教师是学校生存和发展的基础,本文基于温州市26所中职学校会计骨干教师的问卷调查数据,对中职学校会计专业师资情况进行了分析。提出了针对中职学校、教育管理部门、会计专业教育、中职会计专业教师的建议。     

弱连接能提高审计师的绩效吗?——来自一项实验研究的证据

在社会网络领域中,弱连接能提高组织的绩效。在审计领域,弱连接能提高审计师的绩效吗?本文采用实验研究的方法,通过对240名实验参与者进行分组实验,运用多元回归方法和双重差分模型(DID)来验证这一命题。研究发现,有弱连接关系的审计小组比没有弱连接的审计小组绩效高,弱连接有助于提高审计效率和效果。因而,风险导向审计实务中,应重视弱连接关系,获取社会资本,提高审计师的绩效。