浅谈内部控制与公司治理

进入新世纪以来,中国的经济不断发展,市场经济体制不断完善.但是近年来由于公司过度关注业务指标的完成,以及利润的增长,往往忽视内部控制的建设,以及相应的内部审计制度的完善.从而导致以2004年朗讯公司丑闻为代表的一系列公司丑闻的出现.从这点我们可以看出,在追求公司高速成长的同时,强有力的内控,以及内部审计机制是必不可少的.     

公司治理与内部控制问题的探讨

本文通过公司治理与内部控制失衡的历史教训，阐述了公司治理与内部控制的关系及存在的问题，指出通过以下三个方面来解决公司治理与内部控制的问题：加强法制建设，改进公司治理缺陷；加大《会计法》执法力度，强化控制职能；强化外部监督机制，促进公司治理与内部控制协调发展。     

公司治理与内部控制

公司治理是为了保证企业科学决策而进行的制度安排与设计,这种制度安排与设计本身就是一个结构和机制的有机结合。内部控制作为这种制度安排与设计的重要措施,是完善公司治理结构的具体政策和程序。根据公司治理结构的需要建立完善的内部控制系统必将促进企业的发展。     

试论我国公司治理与内部控制的创新

委托代理问题是公司治理与内部控制产生的共同基础,二者存在着较为紧密的互动关系.我国公司治理与内部控制存在着(1)内部人控制问题严重,董事会功能弱化;(2)股东大会与监事会形同虚设;(3)经营者激励机制不健全,约束机制空缺;(4)外部监控机制不健全;(5)对内部控制不重视,缺乏内部控制理念等等问题.我们应采取(1)改进董事会人员的构成,强化董事会核心地位;(2)重视人力资本所有者的利益,塑造"利益相关者"共同管理机制;(3)强化监事会职责,完善监事会制度;(4)健全激励和约束机制,突出人性治理等措施来加以解决.     

从内部控制角度防范被投资企业风险

对外投资是加快企业发展,迅速提升企业价值,完善自身产业链,实现低成本扩张的一种重要方式,被很多企业所采用。但如何防范被投资企业的风险,特别是从内部控制的角度防范被投资企业的风险,投资者要认真分析。本文从公司治理机制、内控文化、内控制度的制定、关联交易等方面指出了被投资企业的内部控制存在的问题,并提出了从内部控制角度防范被投资企业风险的对策。     

我国上市公司治理结构对内部控制影响的实证研究

内部控制与公司治理结构具有紧密的联系,将这种关系概括为嵌合关系,比较符合实际情况。在分析公司治理对内部控制的影响时,本文创造性地运用了比较分析的实证研究方法,并借鉴美国《2002年萨班斯-奥克斯莱法案》的相关规定,提出了应在结合我国实际情况的前提下,逐步强制对外公布内部控制报告,并在此基础上对公司内部控制进行评价。     

公司治理下的现代内部审计探讨

现代内部审计是公司治理的重要组成部分,是企业进行内部有效控制和监督的重要方式。本文以公司内部审计操作中遇到的问题为切入点,揭示内部审计在公司治理中的特殊地位与重要作用,强调内部审计与公司治理的互动关系,通过对公司治理模式的思考,旨在从改进公司治理的角度,探寻完善公司内部审计、加强公司治理的对策。     

论内部审计与公司治理的关系

论述了内部审计和公司治理的概念、内部审计与公司治理的关系以及内部审计在公司治理中如何协助或配合治理各方的工作。这些对于广大内审人员准确地界定和把握内部审计与公司治理的关系,在公司治理中做到既不缺位也不越位非常关键。     

从公司治理法律制度角度探寻反商业贿赂路径

近年来,商业贿赂事件层出不穷,已成为商业社会一大隐患,如何治理成为当前重要课题。传统的反商业贿赂法制已不足以应对商业贿赂,另辟他途尤其从商业贿赂的源头抓起,实有必要。商业贿赂的主体主要是公司董监事及高管人员,并且商业贿赂的受害者也主要是公司及其利益相关者,商业贿赂屡禁不止与公司内外治理法律机制的缺陷亦有关联。因此,通过加强公司内、外部治理法律制度建设来达到反商业贿赂之目的,不失为一个理性选择。     

浅议民营企业的内部管理与控制机制

快速发展的民营企业已经成为国民经济新的增长点 ,但其自身的弊端对民企进一步健康发展的瓶颈作用也日渐突出。因此 ,针对民营企业内部管理与控制机制方面存在的不足 ,必须尽快明确和理顺企业内部的产权关系 ,建立一套科学的管理机制 ,完善激励机制 ,吸引留住人才 ,提高民营企业主的综合素质 ,整合企业文化 ,为民营企业的更大发展奠定良好基础。     

国有企业经营管理的制度环境优化设计

制度环境是决定国有企业经营管理效率的重要因素。为提高国有企业的经营管理水平,政府应从制 度层面对国有企业经营管理进行环境优化设计,其中包括改革国有产权制度、完善控制权分配制度等。     

国有企业内部控制审计的分层分析及应用

现代审计的重要特征是首先要研究与评价被审计单位的内部控制。从分析我国国有企业的特殊性对其内部控制的影响入手,立足企业各层次人员对内部控制不同态度的角度,可将内部控制分为三个层次,审计时应对其进行分层评价与利用。     

基于内外因视角的企业内控缺陷分析及其优化

健全的内部控制对企业在抵御风险、实现战略目标等方面有重要作用,但企业内外部控制环境等因素严重影响着企业内部控制的构建和执行效果。发挥企业内部控制的监督作用,最重要的是必须优化企业内外部的控制环境,并根据企业实际情况,拓宽控制领域,建立合理的激励机制和信息交流机制。     

股权控制权市场公司治理研究述评——微观结构视角

控制权市场微观结构视角的公司治理理论作为对传统企业理论研究的深化,借助信息经济学和博弈论工具对主流经济学分析框架进行了拓展,针对公司控制权市场交易、配置和调整的过程细节,准确描述了股份公司中所有权和控制权分离情形下股东内部控制、要约收购、接管竞标等不同控制和治理机制的实际运作,对信息不完全和存在交易成本条件下的控制权市场交易展开分析,从控制权市场微观结构视角阐明了股东对管理者实施有效控制的机制、策略和条件。股权控制权市场的行为金融问题、股权控制权市场与环境因素之间的交互作用问题和股权控制权市场中的法律保护与管制政策设计问题将是未来该领域理论研究关注的焦点。     

基于内部控制的高校财务管理研究

高校财务管理在高校管理中处于核心地位,内部控制下高校财务管理的最终目标是保障学校财产安全和完整,提高资金资源使用效益,促进学校持续健康稳定发展.针对当前高校财务管理存在的欠缺和不足,从内部控制的角度出发,通过分析,提出加强和完善高校财务管理的对策和建议.     

现代企业内部会计控制目标及管理

随着社会主义市场经济体制和现代企业制度的确立,我国企业将成为自主经营、自我约束、自我发展、自我完善的商品生产者和经营者,企业产权关系、治理结构中管理权责安排结构及企业经济管理要求的多样性,形成了企业内部会计控制目标多样化,通过研究企业内部会计控制具体目标,进一步建立、完善内部控制制度,加强各项工作措施管理,保证现代企业内部会计控制目标实现。     

国有企业内部人控制与国有资产流失:一个合谋的视角

国有企业的内部人控制问题自青木昌彦于1994年提出后一直成为国内学术界所讨论的主题,国内的学者也作了大量研究,但目前的研究更多的强调各监管者也是中间代理人,没有积极性来进行有效监管,也就是所谓的"所有者缺位".我国国有企业的内部人控制问题比较明显地体现为国有企业的经理人员通过与政府主管官员、董事会成员、审计等第三方机构的合谋来实现自己获取企业资产或增加自己福利的目的.此时的监督低效不是监督主体监督积极性不高的问题,而是他们主动或被动参与合作的问题.这意味着需要调整设计治理对策的思路.     

汉族管理控制偏好内部一致性实证研究

新疆地区的多民族和多宗教可能会形成不同的管理控制偏好,但是,多民族之间的融合又会形成管理控制偏好的相互渗透。文章以新疆地区的汉族为对象,研究其管理控制偏好是否具有内部一致性。根据498份有效问卷的数据统计分析发现,汉族内部管理控制偏好总体差异率是39.28%,这说明汉族内部还是以一致性为主,一致性高于差异性。