一张电费发票牵出一个“小金库”

一张小小的电费发票,指向一个长达7年之久、金额达10万元的小金库及13万元款项无法追回的事实。2007年6月,福建省罗源县审计局派出审计组,对某局财政收支情况进行审计,从一张电费支出     

一张发票引出一个“小金库”———曲周县审计局查处某单位“小金库”始末

一张发票引出一个“小金库”———曲周县审计局查处某单位“小金库”始末曲周县审计局在今年上半年对某乡党委书记离职审计时，通过一张发票的追踪延伸审计，发现一单位私设“小金库”２４０００元，并依法进行了处理。在审计中，他们发现该乡预算外帐面支出一笔垫税款３...     

一张30元小发票牵出74万元“小金库”

2006年6月，襄樊市审计局在对该市某职业技术学校财务收支进行审计时，抓住一张30元小发票上暴露出的疑点，经过综合分析，多管齐下，一举挖出了74万元的“小金库”。     

怎样发现“小金库”

１９９８年,我们在审计工作中共查出“小金库”６个,违纪金额近４００万元,总结过去的工作,有以下几点体会：一、善于分析,顺藤摸瓜找线索在审计工作中,针对一些有疑点的问题要多想几个“为什么”,不能就账查账,要善于分析每笔经济业务之间的必然联系。我们在对某县建行房地产信贷部住房资金审计时,有一笔业务引起了我们的怀疑：在费用支出中列支一笔付建行人员工资５２０００元。在查看这笔业务的原始凭证时,发现建行出具的是收款收据,房地产信贷部的住房资金存贷业务是相对独立的,收支单独核算,为什么还要付建行人员工资呢？…     

一张可疑发票

我们在对某单位进行审计时,发现了这样一张发票:湖北省商品零售统一发票№0034938,开票日期是1996年12月20日,货物名称及价款为:毛巾54条,单价7元,金额3780元和活力洗衣粉54袋,单价6.89元,金额3720元,合计金额7500元,开票单位是某综合经营门市部。据此发票作了增加业务费用和减少银行存款的帐条处理,凭证摘要为付劳保费。从这张发票中我们发现有两处疑点:一是数量乘单价不等于金额,二是这张发票属财务人员直接经手且没有单位领导签字核销的记录。围绕这两处疑点,我们开展了一系列的内查外调工作。首先,     

一张工资表牵出窝藏多年的“小金库”

最近,我们在对某事业单位下属“三 产”单位审计时,发现该单位的工资表所 列人数远远超过实际应有人数。经过我 们细致审查,查出该单位利用假工资表 套取现金,形成近百万元的“小金库”。 该单位实有人员仅１０人,而工资表 却列出近４０多人,且很多人员都是两头 沾边,领取人都是一个人代领。针对上述 问题,我们首先询问了工资表上所列的 部分人员,提出为什么两边你都领工资 的问题,这些人无言以对,只得承认并没 在“三产”单位领工资,工资表所列的金 额是假的。我们又询问了工资代领人,并指出经过我们调查,工资表所列的人员并…     

从一张发票引起的一起偷税案例

根据东港市2001年度预处执行情况审计方案的总体部署,东港市经贸审计科于今年4月份对我市某私营企业2001年税费解缴情况进行了审计。     

一张税票引出24万元“小金库”

最近,万源市审计局派出的审计组,对某部门财务收支审计中,从一张税票挖出了时间长达13年之久的私设“小金库”24万元。     

一张白条引出的小金库

最近,我们在对某企业进行审计时,发现其主管部门凭一张白条在该企业拿走现金２万元。顺着这张白条,查出该主管部门的一个小金库,金额达３９．５万元。从该部门设立小金库所采用的手法看,主要有以下几点：———在收款方式上,先以白条向直属企业收取管理费,后用招待费等费用发票到企业报账,换回白条。致使该部分收支不在局财务上反映,造成“体外循环”。———在人员分工上,由借用人员充任出纳,小金库的收支票据及现金均由出纳一人保管,因而避开了会计的监督。———在票据使用上,不按规定使用财政统一收款收据,而用白条和自购…     

一张记录纸牵出隐藏十三年的“小金库”

最近,我们对某物资企业实施了审计。在对商品帐进行审计时,发现该帐簿帐页中夹了一张用铅笔、钢笔、圆珠笔记录的似帐非帐的帐页,引起了审计人员的警觉：一是管商品帐的会计,怎么会这样记帐？二是为什么发生这些记录？三是帐页记录的钱从何而来？我们决定以这一线索为...     

一张发票引出的案中案

１９９８年７月,我们在对市某行政事业单位（以下简称Ｅ单位）１９９７年度财务收支审计时,由一张发票查出了该单位违反规定乱收费并转移挪用收费资金购置桑塔纳轿车及违法设“小金库”４４万元的事实。一、发现疑点在审查Ｅ单位１９９７年１月份的一笔记账凭证中发现,...     

行政事业审计中如何发现“小金库”线索

国家对行政事业单位资金开支的范围和标准有明确的要求,但一些单位为了满足一些不正常的开支要求,利用预算外资金管理上的漏洞,搞起了“小金库”。笔者在对行政事业单位审计中发现“小金库”的审计线索有如下几种：１．以不合规的票据收费的;２．有下属组织的机构在上...     

一天28个小时──从发票审计中发现的问题

某省法律帮助计划机构制定了一项帮助计划,要求律师免费对一些需要法律帮助的人提供法律咨询,办案所支付的费用由法律帮助计划机构根据律师提供这些费用的发票,予以适当补贴。特恩布尔先生是一名资深律师,他是本次计划中开价最高的律师。但他还经常要求任意增加费用。...     

一张发票引出一份判决书

一张发票引出一份判决书陈爱洁，葛淑静，王军１９９４年１０月，一份（北京市门头沟区人民法院刑事判决书》的复印件送到了审计局。判决被告×××挪用公款罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年。至此，我们审计局移送给区检察院，关于某单位法人代表挪用公款的案件划上了句号...     

从一张工资表中发现侵占公款19万

1999年,我们在对某公司经理进行离任审计时,从一张工资表入手,查出了一起侵占公款19．28万元的经济犯罪案件。     

一张废纸牵出40余万元“小金库“

笔者近期在对某学校的财务收支进行审计时,通过一张废纸发现疑点,挖出一个４０余万元的“小金库”。审计组进驻该校后,审计人员首先对出纳库存现金进行盘点,在没有发现现金盈亏的情况下,随手翻阅出纳处保存的一叠厚厚的废纸,发现一张记录了大大小小十几笔现金数字,收支、节余均有明细,发生额在２０万元以上。审计组当即对这些数字产生了疑问,并进一步追问出纳现金数字的由来,出纳一会儿说这是随意记的,一会儿又说是做账或者同会计对账时草写的。审计人员认为,问题并不象出纳说的这么简单,里面肯定有一定的隐情。决定对出纳近两…