试论促进中小企业技术创新的税收政策路径

中小企业是市场经济中科技创新的生力军,税收政策是激励广大中小企业进行技术创新的有效手段。我国现行税收政策存在诸多问题,对中小企业技术创新的激励明显不足,需要借鉴发达国家成熟经验予以完善,包括建立中小企业技术创新税收法律、加快推进增值税改革、增加所得税中针对中小企业技术创新的税收优惠政策、丰富鼓励创业投资的税收政策以及提高税务机关服务效率和征管水平等。     

税收激励政策的八方面要点

截至目前,促进科技创新的有关税收激励政策已发布实施细则10个,具体为《科技开发用品免征进口税收暂行规定》、《科学研究和教学用品免征进口税收规定》、《关于实施〈科教用品免税规定〉和〈科技用品免税暂行规定〉的有关办法》、《关于促进创业投资企业发展有关税收政策的通知》、《关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知》、《关于调整企业所得税工资支出税前扣除政策的通知》、《关于纳税人向科技型中小企业技术创新基金捐赠有关所得税政策问题的通知》、《关于国家大学科技园有关税收政策问题的通知》、《关于科技企业孵化器有关税收政策问题的通知》、《关于落实国务院加快振兴装备制造业的若干意见有关进口税收政策的通知》,现从八方面摘录其中的要点。     

中小高科技企业税收优惠政策分析

科技型中小企业是技术创新的主体,在各国经济社会发展中的作用突出,已经成为促进科技进步及推动经济增长的重要支撑。总结我国科技型中小企业的税收优惠政策,分析我国税收优惠政策现存问题,在此基础上,提出制定系统的科技税收优惠政策,调整税收优惠政策的环节和形式,完善产学研结合的税收优惠政策等建议。     

浅谈税收优惠制度对企业技术创新的促进作用

随着科学技术是第一生产力的理念社会经济体制改革中的普及,通过科技创新建立一个创新型国家始终是国家领导人所关注的话题,国家政府利用合理的激励政策来鼓励企业进行技术创新是解决该问题的关键环节。本文探讨了税收优惠政策对企业技术创新的影响,分析了我国的税收优惠政策在鼓励企业技术创新方面的缺陷,并对完善该制度提出了相应的对策。     

促进中小企业技术创新的税收优惠政策研究

技术持续创新是企业发展的不竭动力与源泉,而税收优惠又是激励促进中小企业持续创新的拉力之一,但现行税收优惠政策在促进中小企业发展中还存在着税收优惠法律体系未建立、税收优惠对象范围不够宽、操作不够简便等问题,应当从破解中小企业技术创新的固有困境入手,从促进中小企业创新融资、创新人才培养、科技成果转让等方面加强税收激励。     

浅谈民办学校税收优惠政策

税收政策,是国家对民办学校实行扶持政策的一项基本措施。合理的民办学校税收政策,对民办教育的发展具有激励、促进、导向功能。然而目前全国各地对民办教育的税收优惠政策参差不齐,税收问题是民办学校举办者无法摆脱的心头之痛。     

高科技企业如何享受税收优惠

为鼓励企业技术创新,发展高科技,实现产业化,中共中央、国务院发布了关于加强技术创新,发展高科技,实现产业化的决定,财政部、国家税务总局为贯彻落实这一重大决定出台了一系列税收优惠政策,但是有些高科技企业由于种种原因没有享受到税收优惠,怎样才能享受到税收优惠政策呢?首先,要了解一下税收优惠政策的主要内容:     

促进民营中小企业发展的政府行为刍议

我国民营中小企业的发展离不开政府的规范、鼓励、扶持和引导。本文在探讨促进民营中小企业发展的若干政府行为的基础上，就法律规章、准入政策、税收、融资、技术创新和服务体系建设等方面存在的突出问题提出了诊断意见。为今后政府行为调适提供参考。     

促进高新技术产业发展的税收优惠政策探讨

本文通过对我国高新技术产业发展的现状分析及比较,提出高新技术产业发展过程中税收政策存在的问题,阐述出现这种问题存在的原因,以税收优惠政策对高新技术产业的作用为切入点,阐述鼓励研究开发的、科技投资、高新技术或产品输出的税收优惠政策的作用,提出了改革和完善我国高新技术产业税收优惠政策的新思路。     

环境容量约束下旅游税收优惠政策的经济学分析

旅游税收优惠政策为旅游业的发展引进资金创造了良好的条件。当考虑景区的旅游环境容量约束时，税收优惠政策可能会导致旅游投资激励不足或过度激励。向旅游消费者征收生态税或消费税，鼓励旅游企业改善投资结构是旅游税收政策改进的重要方向。     

关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展税收政策的通知

财政部、国家税务总局为了进一步鼓励软件产业和集成电路产业的发展,经国务院批准,发出《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展税收政策的通知》对有关税收优惠政策作了补充:     

促进企业自主创新的税收政策探析

促进企业自主创新能力是全面落实科学发展观,构建和谐社会的重要内容。税收优惠政策作为国家宏观调控的重要手段,对促进企业自主创新具有不可替代的重要作用。通过对我国现行税收优惠政策的概述,分析了促进企业自主创新的税收优惠存在的问题,从而有针对性地提出了完善企业自主创新税收政策的对策和建议。     

以税收刺激对科技型中小企业的长期投资

提出了我国科技型中小企业得到天使投资和风险投资严重不足的问题,介绍了国外许多国家对中小企业的长期投资者给予的税收优惠政策,分析了我国现行所得税制对长期科技投资的激励不足的问题,并对此提出了税收政策建议。     

大学生自主创业的税收支持

根据我国现阶段大学生就业和创业的情况入手,分析我国大学生自主创业的现状,提出了关于利用税收政策支持大学生自主创业的意义。进而,从国家宏观政策到地方政府的具体税收优惠政策,深入分析了支持大学生自主创业的税收优惠政策对于支持大学生创业发挥的作用以及存在的问题。最后,本文从发达国家对于中小企业的税收支持的措施出发,提出了关于我国对于大学生自主创业税收支持的建议。     

科技成果转移转化税收政策研究

基于《促进科技成果转化法》，依据国家税收法律法规和政策文件规定，从科技成果转移、科技成果转化和科技成果转移转化服务三类活动，科技成果供给方（即输出方）、科技成果需求方（即输入方）、科技成果服务方和科技人员四类主体，对科技成果转移转化活动税收政策进行了系统的梳理。结果表明，科技成果转移转化税收政策体系比较复杂，基本涵盖了各个税种，其中以企业所得税为主；运用的政策工具比较多，包括减免税、税前加计扣除、抵免应纳税所得额、减计收入、递延纳税等；在3种类型的转化活动中，对科技成果转移的税收优惠政策相对多些，科技成果供给方、需求方和科技人员均可享受相关税收优惠，而科技成果转移转化服务方可享受的税收优惠较少。在现行税收优惠政策中，从科技成果类型、科技成果转移转化主体属性等方面规定了条件，使税收优惠范围较小，给实操带来了不便，影响了税收优惠政策的有效落实，进而影响相关主体实施科技成果转移转化的积极性。针对所存在的问题，提出了完善科技成果转移转化活动税收优惠政策的几点建议。     

我国现行的企业所得税优惠政策的探讨

企业所得税税收优惠政策是对某些纳税人和纳税对象给予鼓励和照顾而减免税收负担的一种政策,本文就目前企业所得税存在的诸多问题提出了改革和完善企业所得税优惠政策的建议。     

我国现行的企业所得税优惠政策的探讨

企业所得税税收优惠政策是对某些纳税人和纳税对象给予鼓励和照顾而减免税收负担的一种政策,本文就目前企业所得税存在的诸多问题提出了改革和完善企业所得税优惠政策的建议.     

民政福利企业税收政策操作中存在的问题与建议

2004年6月23日,国家审计署审计长李金华在全国人大常委会作2003年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告指出:有些税收政策存在漏洞。如现行民政福利企业税收优惠政策虽然在鼓励     

我国高新技术产业税收政策现状分析

现行高新技术产业税收政策既有合理性,又存在许多缺陷,难以使税收优惠政策真正发挥有效的激励作用。借鉴发达国家的经验,建议从政策目标、税收优惠形式与范围、增值税类型等方面进行完善。     

高新技术企业税收优惠效应分析

多年以来,我国出台了多项鼓励高新技术产业发展的优惠政策,促进了高新技术企业的发展。与此同时,由于隐性税收的存在,高新技术企业税收优惠的最终效果存在差异。因此,基于市场因素对高新技术企业的税收优惠中的隐性税收问题展开研究,并提出相关政策建议。