谈我国消费税进一步调整与完善

随着金融危机对我国的影响日渐明显，国家将对我国的税收制度进行一次重大的改革，而消费税是改革的重点。我国虽对消费税进行过几次修订，但仍存在很多问题。作者对我国消费税在征收环节、征收方式等方面存在的问题进行了分析，对进一步完善我国消费税制度提出了建议。     

海峡两岸消费税法比较刍议

消费税在很多国家又称为货物税,台湾地区的消费税也称货物税.消费税是以货物为对象征收的一种税,是一种很古老的税种,早期是财政收入的重要支柱."逢关纳税,遇卡征厘",就是这类税征收到极度时的一种写照.随着社会生产力的突飞猛进,也随着其他类型的税种被设计出来并开征,消费税的作用开始改变,其作为财政收入的重要性也逐渐下降.但该税毕竟有一些其他税种所不能代替的特点,所以,至今世界上仍有120个以上的国家和地区开征此税,尽管各个国家和地区在征税范围、税率和作用上各不相同,但就税本身而言,仍然具有很多相同的性质.海峡两岸经济社会背景十分相似,因而两岸的消费税也有很多相似之处.本文分析了两岸消费税的异同点,进而提出了大陆消费税改革的若干建议.     

论消费税征收范围与税率结构的改革

消费税在我国经济发展、社会公平等方面发挥了不可替代的作用，自开征以来，我国的消费税制存在着一定的弊端。为进一步发挥消费税在经济发展中的重要作用，应从调整征税范围、完善征税环节、合理设置税率、加强征收管理等方面改革消费税制。     

浅谈税制改革与乡镇企业的关系

税收是国家组织财政收入的主要手段,也是调节经济的重要杠杆。为了增强税收的宏观调控能力,理顺中央与地方的关系,提高财政收入占国民收入的比重,经中央多次研究,新税制改革方案已经出台,并从今年一月一日开始在全国正式实施。苏南乡镇企业发展至今,业已成为社区经济的重要组成部分,农村经济的重要支柱。在新的形势下,如何积极主动地调整发展战略,以尽快适应深化改革的需要。本文就税制改革与乡镇企业的关系,谈一点粗浅的看法。税制改革的主要内容1、扩大增值税。增值税的征收范围包括货物生产、批发、零售或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。并实行价外计征办法,基本税率为17%。2、取消产品税。产品税税种取消,原征收产品税的产品,普遍征收增值税,个别归入农林特产税中。3、新设消费税。消费税以需要进行特珠调节的部分最终消费品为课税对象。目前拟定消费税的征收品目约10个,设置几档税额。这些品目主要是:烟、酒、金银饰品、小汽车、摩托车、汽油、柴油及化妆品等。     

“节约计划”解决不了英国的经济困难

一英国财政大臣劳埃德7月25日向下院宣布了旨在解决英国经济困难的“节约计划”,其具体内容主要是:紧缩信贷、把银行利率从5%提高到7%,对购卖税、关税和消费税征收附加税10％,冻结工资和向国际货币基金组织动用大量资金以增加储备。英国官方宣称,实施这一计划,就能刺激出口,平衡国际收支,稳定英镑地位。但是,这些措施不但不能根本解决英国的经济困难,而且实质上是向广大人民生活进攻,要人民牲牺,勒紧裤带,从而使人民生活更加贫困化和国内阶级矛盾更加尖锐化。     

改革和完善我国环境税费制度 实现污染减排

分析了我国目前环境与资源现状及环境问题产生的原因,论述了有关环境税基本原理和目前我国环境税费制度发展的状况及存在问题,借鉴发达国家环境税收方面的经验,通过改革资源税、消费税、排污费征收等,完善我国环境税费制度,促进节能减排目标实现.     

环境容量约束下旅游税收优惠政策的经济学分析

旅游税收优惠政策为旅游业的发展引进资金创造了良好的条件。当考虑景区的旅游环境容量约束时，税收优惠政策可能会导致旅游投资激励不足或过度激励。向旅游消费者征收生态税或消费税，鼓励旅游企业改善投资结构是旅游税收政策改进的重要方向。     

新加坡提高消费税或势在必行

2019年11月,在新加坡人民行动党代表大会上,新加坡副总理王瑞杰宣布,未来将在2021至2025年,将消费税(GST)从7%提升至9%,并表示将在2020年的财政预算案中提出更多消费援助的配套详情。早在2018年2月,财政部长在2018财政年度预算案中宣布计划上调消费税,在2019年的财政预算案中又重申了此项计划。由此可见,新加坡增加消费税似乎是势在必行。     

发挥职能作用 构建和谐韩城——韩城市国税局工作纪实

韩城市国家税务局成立于1994年9月20日，地处新城区太史大街东段。局机关内设8个科室。基层设1个直属机构和8个派出机构。现有在册干部职工98人，其中党员76人，占总人数的77．55％，大专以上学历94人，占总人数的9592％。负责全市辖区内增值税、消费税、新办企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人储畜利息所得税的征收和管理。目前征收管理的企业及个体户两千余户。2007年税收任务为112700万元。     

基于可持续发展约束宏观税负视角的税制结构优化研究——以经济欠发达省份为例

统计我国15个经济欠发达省份的大口径宏观税负,发现近十年间所有省份的宏观税负增长过快;经济欠发达地区可通过调节具体税费优化现有税制结构,进而达到降低宏观税负的目的。通过税费因素影响GDP增长率的识别模型,得出减税降费策略:优化调整对经济增长存在促退作用的消费税和资源税;清除不合理不合法的非税收入,适度降低社会保险费;企业所得税和土地出让金的征收体量远大于个人所得税,但对经济增长的贡献度前两者远不及后者,建议对征收体量大而贡献低的税费进行大幅砍减。     

无处不在又不露形迹 你不了解的消费税

隐含在商品售价中的消费税,才是中国物价超过美国的＂罪魁祸首＂。栾倩是北京一家公司的职员,12月初去纽约旅游时,她在著名的梅西百货买了一款兰蔻睫毛膏,价签上的售价是23美元,交款时她被要求支付24.95美元。购物单上显示,该产品收取了1.95美元的消费税,税率为8.5%。兰蔻品牌化妆品在中国一二线城市均有销售,     

团结奋进创改革大业 规范执法树国税新风——浙江省国家税务局

浙江省国家税务局正式挂牌成立于1994年8月。1997年8月,全省国税机构进一步分设,实行机构、编制、经费和领导干部职务审批四个垂直管理。机构分设后,全省国税系统主要负责和主管中央税、中央和地方共享税及国家指定税种的征管管理职能,承担全省增值税、消费税等主体税种和中央企业所得税、外商投资企业所得税、金融企业所得税、利息所得税、金融企业部分营业税的征收任务和出口退税的管理任务。     

外刊概要

正1日本或再次延迟消费税增税【日】《东洋经济》2016年4月9日日本原定于2017年将消费税率提高至10%,以弥补日益膨胀的财政赤字,但由于经济低迷,首相安倍晋三将可能再次延迟消费税增税期限。5月18日日本将公布今年第一季度GDP初值,5月26日G7峰会将在日本伊势志摩举行,7月日本参议院将进行选举,这些事件可能都会对安倍是否决定延迟增税造成影响。     

浅谈消费税的税务筹划

阐述了有关消费税的一些概念,举例探讨了消费税的税务筹划.     

“营改增”对企业财务管理的影响及完善措施探析

我国现在实行的税制结构中最重要的流转税税种分别是营业税和增值税。2009年之前,在我国实行的税种为生产型消费税,即企业中购进固定资产所产生的税款是不能抵扣的,这样就存在了重复征税。自2009年起,我国便全面实施了增值税转型的改革,并实行了消费型增值税。但因为不是所有的固定资产全部可以抵扣,所以现在税法里就规定了不能抵扣的固定资产项目。在此次"营改增"的试点,增值税税率也有了一定的变化,原有的13%和17%的税率基础上增加了6%及11%两档较低的税率,一些无法符合一般纳税人所需条件的小规模纳税人,按照3%的税率进行征收增值税。"营改增"不仅仅影响了财务的管理,同时也对财务指标和税收负担产生了重大影响,可见"营业税改增值税"是我国贯彻"十二五"精神进行结构性减税的重要措施,也是实现我国现代税制与现代国家相匹配的重要组成部分。     

生态税收视角下深化我国燃油消费税改革的思考

伴随着国际原油价格的十三连跌,五年未变的燃油消费税短期内却实现了“三级跳”。基于生态税收视角的燃油消费税的双重红利,文章从汽车保有量、国际油价、新能源等方面,分析了出现这一现象的主要原因,以及这些因素所引发的征管成本增加、税收负担上升、地方政府财权事权不对称等问题。提出了包括完善环境税制、征管多元化、差别税率与灵活的税收优惠、财权事权统一等一揽子的深化燃油消费税改革的政策建议。     

言论

【社科院建议提高主要税率,拿出20%解决养老金难题】中国社科院财经战略研究院建议,在营改增全面实施之后,将增值税标准税率从17%增加到20%,同比提高增值税其他税率、消费税税率,并将这两类税收的20%建立国民养老计划,用于给所有老年人发养老金。——新浪财经     

中缅边境小额贸易征税办法

云南省中缅边境小额贸易情况特殊,实施新税制后,如何征税一直没有明确。最近,云南省税务局经省政府同意,就中缅边境小额贸易税收问题作出明确规定:一、边境小额贸易进口的货物(除海关在进口环节按规定征收增值税的货物外),按6%的征收率征收增值税。二、边境小额贸易进口货物在国内再销售时,属于农业产品的按10%的扣除率计算进项税抵扣,属农业产品以外的货物,海关已按规定征收进口环节增值税的,凭海关开具的完税凭证注明的税款金额作进项税额抵扣,其     

解读消费税政策调整

2006年4月1日财政部和国家税务总局对我国现行消费税的税目、税率及相关政策进行调整,此次政策调整是1994年税制改革以来消费税最大规模的一次调整。这次政策调整既突出了促进环境保护和节约资源的重点,又突出了合理引导消费和间接调节收入分配的重点。但是本次调整也存在一些不足的地方。     

中韩贸易硝烟再起

6月1日，韩国宣布对进口大蒜征收315%的高额关税，而在此以前，韩国对进口大蒜仅征收30%的关税，由于中国是韩国大蒜的主要出口国，国际社会普遍认为此举实质上是针对中国。