现行个人所得税制度存在的问题及改善对策

我国个人所得税制度历经多次改革,仍存在一些问题,一定程度上影响了我国个税功能的发挥。该文基于现行个税法改革的内容,分析了现行个人所得税制度不合理的费用扣除标准、税负不均衡、征收项目未全面更新、信息化程度不高等问题,提出了相应的解决对策,以期为完善我国个人所得税征收制度提供参考。     

探讨我国工薪个人所得税

工薪个人所得税一直是社会热点之一,本文从工薪个人所得税的税制、税率和费用扣除标准等方面剖析我国工薪个人所得税存在的问题,通过借鉴其他国家工薪个人所得税的经验,对我国工薪个人所得税的改革提出了若干改进意见。     

我国个人所得税法扣除费用研究

个人所得税在国家组织收入、公平分配、调控经济中发挥着举足轻重的作用。我国个人所得税法与当前经济生活不适应之处日益突出,制约了个人所得税功能和作用的发挥,也与现阶段经济发展及收入分配结构不相适应。本文对我国个人所得税法的扣除费用进行了研究,并提出了些许建议。     

论个人所得税生计费用扣除

个人所得税生计费用扣除标准应按照马克思的劳动力价值理论设计,应体现保障性、公平性和效率性原则的要求。当前我国个税的生计费扣除是低保障、不公平且缺乏效率的,因此,必须对生计费扣除项目及其标准进行重新设计,本文对此进行了深入研究并提出了相应的建议。     

我国个人所得税制度反思及困境突破

目前我国的个人所得税制度由于在征收模式、税率设计、费用扣除等方面存在诸多问题,限制了其收入调节功能的发挥,导致税收不公平现象的产生、本文立足于现行个人所得税制度,在借鉴他国合理立法经验的基础上有针对性地提出改进措施,以期望对我国个税制度的进步有所裨益。     

个人所得税以家庭为纳税单位研究

个人所得税是对自然人取得的各项所得征收的一种税。目前我国个税是以个人为纳税申报单位,这种征收方法的缺点在于不符合按能力负担的原则,存在相同所得的家庭有差别课税的不公平现象,忽略了纳税人家庭赡养人口的数量和经济状况,不能对特殊的项目进行要素扣除,有悖于社会公平的原则。因此在我国的税制改革进程中,应当逐步完善我国的个人所得税税收制度。     

浅议我国个人所得税改革

我国个人所得税的改革必须从我国国情出发,着眼于使个人收入分配规范化,同时要使这种制度有利于优化资源配置,促进社会和谐发展.本文从个人所得税的职能入手,分析了我国现行个人所得税存在的主要问题,提出我国个人所得税的改革建议与对策实行混合型税制结构模式;扩大征税范围;确定合理的征收单位;规范费用扣除标准;简化税率级次;加强税收征管.     

关于对不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税计算方法的探讨

关于对国税函[2005]715号文中个人取得全年不含税一次性奖金收入计征个人所得税计算方法的探讨。     

新常态下完善个人所得税探究

本文从个人所得税定位、累进税率对比单一税率、分类制对比综合制的角度理论分析了个人所得税的收入分配作用;回归分析了个人所得税对中国基尼系数的影响,认为个人所得税对改善收入分配状况有作用,但是作用不明显;针对问题,从税制模式、纳税申报制度、费用扣除标准等以及税率结构、高收入阶层征税、与财政支出政策配合等方面给出了相应的政策建议。     

浅谈我国个人所得税的不足与完善

个人所得税是国家取得财政收入的主要方式,也是调节个人收入分配的重要手段,在我国税收体系中占有重要地位,在过去20多年中发挥了重要作用。近几年来随着我国经济的快速发展,居民收入水平的提高,课征范围的扩大,个人所得税逐渐成为人们关注的热点。但是,也暴露出个人所得税税制建设中的一些不足,主要体现在税制模式落后、费用扣除制度缺乏科学性、个人收入隐蔽化、征管水平落后等方面。这些问题阻碍了我国个人所得税法的功能发挥,不利于收入分配和社会公平。本文就我国个人所得税存在的问题及其改革措施进行探讨。     

论我国个人所得税改革与扩大内需

金融危机过后,扩大居民消费成为促进我国经济增长的主要动力。然而我国居民收入水平较低且分配极不均衡,抑制了居民的消费需求。新税法通过提高个人所得税费用扣除标准,拉大个人所得税税率级距等措施来增加居民的可支配收入,缩小贫富差距,提升整个社会的平均消费倾向,从而刺激消费,扩大内需。     

浅析我国个人所得税存在的问题及改革建议

本文首先介绍了我国的个人所得税制度发展过程;然后分析了我国个人所得税制度主要在四个大方面存在问题:征税模式及扣除标准方面;税率分级和税率方面;征管制度与实施层面;纳税人义务和权利对等方面;最后探讨了解决我国现存这四大方面主要问题的改革方向和办法。     

对个人所得税扣除项目的规范的探讨

在税率既定条件一个人听得说制度设计的关键在于合理确定应税所得,而应税所得的确认又取决于“费用扣除”的规定。从各国个人所得税的实践看,无论是实行综合昕得跣制,还是实行分类昕翩制或是分类综合所得被制的国家,确定应税所得,即计税依据的基础是费用扣除。这是因为费用扣除直接影响个人所得税纳税范围的大小和纳税人负担的高低,能真实地反映、保留纳税人纳税能力：解除纳税人税负压力,不致影响个人劳动的效率和市场配置资源效率。因此,个人所得税费用扣除的设置历来是一国贯彻各种政策,平衡税负的过程,通过这一要素,可以实现政府公平分配、引导消费等社会经济政策目标。     

西方模式个人所得税的不可行性和中国式个人所得税的制度设计

一定模式的个人所得税必须与建立其中的社会经济文化系统相容 ,如果不相容 ,如果实行的客观条件不完全具备 ,即使制度规定得很理想 ,实际实行中必然会在很大程度上走样。西方模式的个人所得税制度 ,理论上讲有许多优点 ,但不适合于中国国情。我们必须按照中国的特殊国情来设计和改造个人所得税制度 ,建立中国式个人所得税。中国式个人所得税的主要特征是着眼对高收入者实施有效的调节 ,以５ %为基本税率线、少级次、低税率 ,最高税率为２０ % ,家庭申报规范征收和分类征收、源泉扣缴、定率扣除相结合 ,以对高收入者分类确定税基等级征收可选…     

未定稿

提高个税起征点无助改善收入分配中国人民大学财政金融学院教授岳希明认为,改革的方向应当是对间接税进行减税,如对生活必需品免税等,而不是再对个人所得税减税。目前的间接税本身不公平,而垄断造成的收入转移比间接税更负面。在间接税不变的条件下,提高工资薪金的费用扣除实际上等于个人所得税减税它将加重整体税制的累     

个人所得税调节作用的几层关系

2005年9月，针对我国个人所得税的费用扣除标准的调整改革问题，全国人大进行了专门的论证。参与的人员来自全国不同的省份、不同的职业、不同的收入群体。并且。这是我国进行多次税收改革或调整以来，第一次以民主的方式征求各界人士意见和进行专门的论证。     

郭广昌：以家庭为单位征收个人所得税

全国人大代表、复兴集团董事长郭广昌在十一届全国人大五次会议上建议以家庭为单位征收个人所得税。郭广昌建议在申报个人所得税时以家庭中夫妻双方共同所得进行联合申报纳税,申报时根据纳税人家庭中赡养、抚养、就业和教育等不同情况确定不同的扣除数。郭广昌表示,以家庭为单位征收所得税,     

论公平原则下的个税征管

本文对税收公平原则的产生与发展及其内涵加以阐述,并从分类所得税制、费用扣除标准、税率的设计、个税的免征优惠及征管法制等方面,分析个人所得税制中存在的公平缺失问题,提出了实行混合所得税制、健全费用扣除制度和家庭申报制度、税率优化、完善监管法制环境等建议。     

探讨个税之痛

6月17日,中国财政部发布报告《我国个人所得税基本情况》。报告指出,当前如果大幅提高个税起征点（提高不用缴税的费用扣除标准）,受惠多的将是高收入者,中等收入者反而得益少。因为,如果提高个税起征点,国家财政收入将因此减少,进而影响弱势人群的财政补贴。     

关于我国个人所得税改革的思考

我国现行个人所得税制存在不适应市场经济发展、制度不完善等问题，对其进行改革势在必行。本文通过对我国个人所得税制的现状、存在的问题进行分析的基础上，提出了几点建议和意见。