工程项目管理中增值税调降的计价影响分析

营业税改征增值税减少了商品流通领域的重复计税,有利于减轻企业负担,增强企业竞争力。近期,国家再一次调整增值税的税率,和建设工程有关的建筑服务、建筑材料的税率下调了一个百分点。增值税率的下调,将会影响以计价规则形成价格的建筑工程,不仅影响新建工程的计价,也会影响正在实施的工程,甚至引起正在履行的合同价的调整。以受调整税率影响明显的材料设备为对象,可以建立三种可能的合同价调整方式,a模型更有利于施工方,b模式则对发包方有利,c模型介于二者之间。三种计算模型给出了甲乙双方的利弊得失,显示了合同甲乙双方的实质性影响,实际工程案例的数据基本与以材料为对象的计算模型结果一致。量化的分析结果可以供从事项目管理等专业的人员,在处理、调整合同价款时加以参考。     

税率下调后的简易计税项目和 一般计税项目

正3月20日,财政部、税务总局、海关总署联合发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)(以下简称"39号公告")等一系列增值税改革的文件。文件规定:自2019年4月1日起,增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的调整为13%;原适用10%税率的调整为9%。一般计税项目影响总承包合同。由于原适用10%的税率调整为9%,不含税价不变,     

浅析增值税税率调整对文化创意服务业的影响

2018年5月开始的增值税税率调整行业不包括文化创意服务业,由于增值税环环相扣的特点,税率维持不变并不意味着税收负担也维持不变,其他行业税率的降低可能给文化创意服务业带来税负加重等不利影响。采取积极措施应对本次税率改革,克服不利影响,是文化创意企业生存发展之道。     

税率下调对建筑企业的影响及应对

正2018年4月初,国家财政部、税务总局联合发布《关于调整增值税税率的通知》(财税[2018]32号)文件,将纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%和11%税率的,税率分别调整为16%、10%,自2018年5月1日起执行。值得关注的是,建筑业(应税范围:工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务)的税率由11%调整为10%。建筑企业目前有两种计税方法的项目,简易计税项目和一般计税项目。针对此次税率下调改革,     

浅析“营改增”税制改革对物流行业的影响及对策——以冀运亚通物流公司为例

"营改增"税制改革对物流企业优化投资结构及企业结构调整、精准核算纳税和减轻税收负担等具有积极影响,但税改后有些物流企业出现了税负加重、利润下滑和流动资金减少的现象,主要原因为:增值税税率由3%上升为11%,一般纳税人在取得交通运输业增值税专用发票才可抵扣7%的增值税,且可抵扣进项税减少,物流辅助服务税率由5%提高到6%。以冀运亚通物流公司为例,分析了"营改增"税制给物流企业带来的影响,提出物流企业应合理运用国家差额纳税政策,优化经营结构,合理控制经营成本,降低经营风险等对策建议。     

读者之友

读者之友＠新税制对建材工业影响如何今年】月１日在全国实行新税制．按新出台的增值税条例，增值税税率分基本税率１７％和低税率１３％两档．目前，建材产品中的玻璃、玻璃纤维及制品、建筑卫生陶瓷、砖瓦等税率分别为１８％、２０％、２６％不等，这部分产品由于增值税...     

增值税率调减 建筑业将受益

正2016年5月1日,建筑业全面推开营改增试点,打通了增值税抵扣链条,消除了重复计税,倒逼企业精细管理、转型升级;今年5月1日起,我国又将在增值税税率17%、11%、6%三档基础上,将税率下调到16%、10%、6%,同时统一增值税小规模纳税人标准,预计全年减税4000亿元。税率由11%下调至10%,新政将给建筑业带来哪些影响?如何梳理一般计税项目增值税实施落地管理思路?如何制定科学可行的增值税税率调整应对方案?     

增值税税率下调对小微企业的影响研究

按照党中央、国务院部署,自2018年5月1日起,我国将在增值税税率17%、11%、6%三档基础上,将税率下调到16%、10%、6%,同时统一增值税小规模纳税人标准,国务院常务会议还决定统一增值税小规模纳税人标准,将工商业年销售标准提至与服务业相同的500万元,本文以L公司为例,分析增值税税率下调对小微企业的影响,并提出小微企业如何更好利用好增值税税率下调政策的建议。     

建筑业增值税税率调整对项目结算的影响

在国家降税的大背景下,如何理解增值税的内涵及降税对承发包双方所产生的影响。通过案例分析,阐述"营改增"内涵及对项目结算的影响,并提出从合约与企业竞争的角度应对建筑业增值税税率的调整。     

要闻

正01《住房城乡建设部办公厅关于调整建设工程计价依据增值税税率的通知》发布根据《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税[2018]32号)的要求,近日,住房城乡建设部发布建办标[2018]20号文,将之前《住房城乡建设部关于做好建筑业营改增建设工程计价依据调整准备工作的通知》(建办标[2016]4号)中的增值税税率由11%调整为10%。各地区、各部门要组织有关单位于2018年4月底前完成建设工程造价计价依据和相关计价软件的调整工作。     

广东省调整建设工程计价依据增值税税率

<正>根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)和《住房城乡建设部办公厅关于重新调整建设工程计价依据增值税税率的通知》(建办标函[2019]193号)的要求,广东省住建厅调整广东省建设工程计价依据增值税税率事项如下:     

国内信息

我国将统一企业税收制度国税总局局长谢旭人在“中国财税论坛2003”上指出,我国下一步税制改革的原则是“简税制、宽税基、低税率、严征管。”主要内容包括:一,将现行的生产型增值税改为消费型增值税,允许企业抵扣当年新增固定资产中机器设备投资部分所含的进项税金。二,对消费税税目进行调整,将普通消费品逐步从税目中剔除。三,统一企业税收制度,包括统一纳税人的认定标准、税前成本和费用扣除标准、税率、优惠政策等多方面的内容。四,改进个人所得税,税率要适当加以调整。五,实施城镇建设税费改革,条件具备时对不动产开征统一规范的物业…     

营改增后水电工程简易计税项目税金计算研究

营改增全面落地与实施后,大中型水电工程因建设周期较长,导致大量项目跨越营业税和增值税两种主体税。在营业税和增值税两种税制下,项目计价方式存在一定差异,导致税金计算方式有所不同。通过对营改增后适用简易计税项目税金计算方式的研究,得出结论:营改增后水电工程中适用简易计税的项目缴纳税金将有所减少,建设单位在对承包人结算工程款时需要扣减税金差值。     

经济动态

正今年预计减税降费超1.1万亿增值税减负4千亿今年以来,国家把减税降费作为推动实体经济健康发展的重要举措,全年预计将减负超过1.1万亿元。5月1日起,作为我国第一大税种的增值税正式下调税率,制造业、交通运输业等的增值税率分别从17%和11%降至16%和10%,并实施统一增值税小规模纳税人标准等改革,全年将为企业减负4000亿元。国家税务总局近日公布的最新数据显示,截至5月31日,增值税税率调整共涉及增值税一般纳税人895万户,与税率调整前相比,改革首月实现净减税     

增值税下两种工程计价税金计算方式的应用研究

随着政府投资管控的强化和工程总承包模式的大力推行,为更好地适应和满足投资估算、设计概算、施工图预算以及不同阶段发承包方式的计价需要,对增值税下工程计价税金计算方式进行了深入的应用研究。在介绍一般计税法和简易计税法的基础上,深入分析“人为除去进项税”及“用综合计税率计税”两种工程计价税金计算方式,提出：采用综合计税率调整工程计价规则是最适宜的工程计税方式,该方式顺应商品市场定价方法,与现行纳税规定契合。采用综合计税率在工程建设不同阶段、不同发承包模式下计价均适用。希望通过梳理需要解决的计价规则认识问题,提出税金计算建议,为“综合计税率”扫清理解障碍并奠定一定的推广应用基础。     

关于建筑业营业税改征增值税的思考

2011年11月16日，财政部和国家税务总局以财税[2011]110号文件发布了《关于印发〈营业税改征增值税试点方案〉的通知》。《方案》明确规定：在现行增值税17％标准税率和13％低税率基础上，新增11％和6％两档低税率，交通运输业、建筑业等适用11％税率，其他部分现代服务业适用6％税率；交通运输业、建筑业、邮电通信业、     

营改增制度下设计企业EPC总承包税务筹划

设计企业作为主体开展EPC总承包具有诸多优势,成为建筑市场发展的趋势。但是EPC总承包项目涉及多种应税行为,根据国家营改增的任务及要求,其中的设计、施工业务均被纳入改革范围,且分属不同的增值税应税项目,税务筹划工作将受到很大影响。通过测算两种以设计企业为主体的总承包合同方案税改前后的税负变化,发现将总承包合同额向适用税率较低部分适当倾斜可实现企业的合理节税,但营改增前后的调整方式和减税效果均存在明显差异。据此从设计企业视角提出营改增后开展EPC总承包时需注意灵活掌握税收政策、混业经营分开核算、控制进项税抵扣时间及比例、合理运用税收优惠政策等问题,以期为设计企业开展EPC总承包税务筹划提供可行性建议。     

国家调整二甲醚增值税税率

为促进二甲醚的推广使用,财政部发布财税[2008]72号文件,经国务院批准调整二甲醚适用增值税税率。财政部文件规定,自2008年7月1日起,二甲醚按13％的增值税税率征收增值税。财政部文件中所称二甲醚,是指化学分子式为CH3OCH3,常温常压下为具有轻微醚香味,易燃、无毒、无腐蚀性的气体。     

BT项目控制权配置及其对投资控制的影响

以深圳地铁五号线、北京地铁奥运支线等四个BT项目为例,在剖析各项目投资建设合同的基础上,分析BT发起人和承办人的控制权配置类型,从而确定BT项目控制权配置的强、弱对BT项目投资控制的影响结果。分析结果表明弱BT模式回购价款调整范围更宽,投资控制难度大。     

城市燃气建设工程营改增相关问题探讨

随着国家税收体制改革的深化,建筑施工企业实施"营改增"势在必行。特别是建筑业施工企业两种税率并轨实施,会对建筑施工企业的发展产生深远的影响。本文针对"营改增"实施后建筑业施工企业的增值税缴纳公平性进行探讨,并建议通过合理减少销项税和进项税的差额,实现增值税的合理承担。