增值税转型的静态模型研究

介绍了增值税的概念以及 1 994年中国对增值税进行的 4项重大改革 ,并分别介绍了生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税的计算方法。根据增值税的内在特点 ,对增值税的转型进行了理论分析 ,阐述了增值税转型的重大意义。在不考虑资金时间价值的条件下 ,对增值税的转型进行了量化分析 ,给出了增值税转型的 3种不同静态计算模型。指出了增值税转型对企业实际税赋的影响 ,给出了在直线法折旧方式下增值税转型后企业实际税赋节约额的具体应用公式 ,并通过示例加以说明     

增值税转型对企业实际税负影响的数理模型

增值税的转型一直是理论界和实务界探讨的焦点 ,面对我国现行生产型增值税暴露出的种种弊端 ,研究增值税的转型 ,以及转型对企业税负的整体影响就具有十分重要的现实意义 .通过公式的推导及量化分析 ,力图从全局而非局部、动态而非静态的角度分析转型对企业实际增值税负担以及考虑折旧避税后企业整体税负的影响 ,从而得出国家若能尽快促成增值税向消费型的转变 ,那么对于企业将极为有利这一结论 .     

加速折旧下增值税转型的研究

给出了在双倍余额递减法和年数和法折旧方式下 ,增值税转型后企业实际税收节约额的具体应用公式 ,进行了比较分析 ,并通过示例加以说明 ,最后得出在相同条件下 ,增值税由生产型转向收入型 ,采用双倍余额递减法比年数和法给企业带来的整体税收节约额要多 ;由生产型转向消费型 ,采用双倍余额递减法与年数和法给企业带来的整体税收节约额一样多 ;由收入型转向消费型 ,采用双倍余额递减法比年数和法给企业带来的整体税收节约额要少的结论     

增值税转型对地方税收收入波动的影响研究——基于增值税非试点省份的数据分析

增值税转型会影响增值税收入、城市维护建设税和企业所得税等地方政府税收收入,对地方政府财政收入产生深远影响。针对增值税转型对税收收入波动产生双边作用的问题,根据增值税及以增值税为税基的城建税、教育费附加、企业所得税建立增值税转型影响地方税收收入模型,以统计年鉴作为数据来源对增值税非试点省份进行数据分析。研究结果显示,地方政府税收收入仅仅相对实行生产型增值税而减少了,在预期地方经济快速发展的情况下地方政府的财政收入会明显增加。增值税转型对地方政府税收收入波动影响较大的省份是河北、江苏、山东、宁夏、新疆,其余省份影响较小,增值税转型不会导致各省份财政收入的剧烈动荡。     

浅谈增值税转型对我国的经济影响

我国自2009年1月1日起,在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革,由1994年税制改革实行的生产型增值税转向为消费型增值税,主要是将企业购进的机器设备等固定资产纳入增值税可抵扣范围。此次改革是我国现阶段经济发展的必然要求,对我国经济的可持续发展具有重大意义。本文将结合理论与具体的实践分析增值税转型所带来的利与弊,提出相关建议,消除增值税转型对经济社会发展的不利影响,推进我国税收制度的进一步完善。     

浅谈房地产企业土地增值税纳税筹划对策

近年来随着国家对房地产行业的宏观政策调整,房地产企业的发展受到了较大的影响,因此越来越多的房地产企业开始由粗放型管理向精细化的内部管理转型。土地增值税税负对房地产企业的盈利能力和现金流具有较大的影响,所以对其进行筹划成为房地产企业进行精细化管理的关键环节。基于此,本文从分析房地产企业进行土地增值税纳税筹划的积极意义出发,总结其纳税筹划的基本原则及常用方法,并在此基础上提出一些土地增值税具体的筹划策略,旨在为房地产企业合理降低其税负,改善盈利能力和现金流状况提供有益帮助。     

W房地产公司土地增值税清算案例分析

一直以来,房地产行业的税收收入都是我国重要的国家财政税收来源之一,同时也在地方财政收入当中占主要部分,这其中,土地增值税在房地产企业所负担的税收中占据的比例较高,给企业带来较重的负税。但是因为土地增值税清算政策规定较多并且比较复杂,且房地产企业成本项目内容较多,不同种类不同方式所计算出的结果都不一样,所以,房地产企业土地增值税的清算工作并不轻松,同时,因为很多房地产企业没有对土地增值税清算保持较高的重视程度,这些都导致了最后在清算过程中出现一些问题。本文首先参考了一些有关土地增值税清算方面的文献,通过文献研究法对土地增值税清算的相关理论信息进行解释阐述和思考。其次进行了案例分析,以W房地产公司作为研究对象,根据该公司的财务报表、土地增值税纳税申报表等数据资料,对该企业的土地增值税清算进行分析,并且提出建议。     

增值税扩围对交通运输业的影响

自2013年8月1日起,交通运输业"营改增"试点在全国范围内推开。增值税扩围政策以上海为试点,经过一年多的发展,实际情况表明部分交通运输类企业实际税负不降反升,这与中央降低企业税负的指导思想相悖。本文以交通运输业为例,从正面、负面两方面分析增值税扩围对交通运输业的影响,正面影响主要体现在改征增值税后企业解决重复征税、规范民营交通运输企业的会计核算两方面,负面影响主要针对部分交通运输一般纳税人企业实际税负上升的情况进行分析,进而找出导致其税负上升的具体原因。     

增值税扩围对企业财务的影响

对增值税扩围改革试点的政策内容进行分析,从增值税和营业税的征税范围入手,分析增值税扩围的政策原理并探究其改革的必要性和重要性,通过税负及财务报表要素分别分析增值税扩围对增值税企业和营业税企业财务的影响,同时佐以案例从企业税负、资产、利润、现金流量等方面分析。针对其财务影响及现行改革存在的明显问题,对改革涉及的企业提出相应的建议。     

营业税改增值税政策分析与税务筹划

目前,我国正处于转变经济增长结构,加快经济转型的关键时期,大力发展第三产业,提高第三产业在经济中的比重成为我国现在和将来经济领域改革的重点。营业税改征增值税有利于减少重复征税,减轻企业的税务负担。本文将对营业税改征增值税进行简要的分析,找到相应的应对方法。     

对我国房地产税制改革的建议

本文对从开发商取得土地开始到商品房出售为止所涉及的房地产税进行了解释，同时对目前房地产税收制度存在的弊端提出了开征物业税的必要性，并以一实例阐明征收物业税对购房者的影，提出房地产税制改革后的物业税不应将开发商出售房地产产品时缴纳的土地增值税涵盖其中，但应涵盖物业保有阶段增值税的观点。     

土地增值税清算的解读

对土地增值税的清算进行了解析,从土地增值税清算对房地产企业的影响、土地增值税清算缘何进展缓慢、土地增值税对于房价的影响三个方面进行了研究,分析了清算土地增值税对于房地产业和房价的影响。     

“营改增”对施工企业成本管理的影响及对策

建筑业实行"营改增",对建筑施工企业成本管理提出了新的要求和挑战。在梳理建筑施工企业营改增后可抵扣列项的基础上,针对其中的材料费、人工费、机械费和企业管理成本,分析营改增对建筑施工企业成本的影响;从建筑施工企业角度,提出强化精细化管理和转变生产方式等应对策略和建议。     

土地增值税清算对房价及房地产开发企业的影响

通过对土地增值税清算政策的分析,指出土地增值税清算短期内不会使房价下降,反而可能会促使房价上涨,土地增值税对房价长期作用将视供求关系而定。但是该政策对于调节房地产开发企业的利润率有作用,也会促使房地产开发企业转变运营模式。     

营业税改增值税对建筑企业财务的影响及对策

基于某建筑工程"营改增"之后税负的变化情况,分析"营改增"对我国建筑企业的收入、成本纳税等多方面的财务影响,并针对这些问题提出了一些对应措施,以期能给建筑企业提供一些借鉴,并有助于做好"营改增"前期准备工作。     

营改增后水电工程简易计税项目税金计算研究

营改增全面落地与实施后,大中型水电工程因建设周期较长,导致大量项目跨越营业税和增值税两种主体税。在营业税和增值税两种税制下,项目计价方式存在一定差异,导致税金计算方式有所不同。通过对营改增后适用简易计税项目税金计算方式的研究,得出结论:营改增后水电工程中适用简易计税的项目缴纳税金将有所减少,建设单位在对承包人结算工程款时需要扣减税金差值。     

施工企业营业税税收筹划方案解析

介绍了税收筹划的概念与特点,从四个方面阐述了如何对施工企业营业税进行税收筹划,并通过实例进行了说明,以达到使企业税收成本降到最低,实现企业、国家、社会多赢等目的。