管窥企业所得税反避税规定

完善企业所得税反避税规定，可提高税务机关的反避税能力，有效控制避税行为的产生，增加国家或地方的财政收入，促进社会、经济更健康、更稳定、更快速地发展。笔者结合我国企业所得税反避税的实际情况，从我国企业所得税反避税现行规定入手，着重探讨如何完善企业所得税反避税规定，为扼制反避税行为提供一定的参考借鉴价值。     

试论我国反避税审计的困境与出路

本文基于近年来我国企业尤其是外资企业避税盛行的现实,首先分析了我国反避税审计走入困境的原因,然后提出了建立一支高素质的反避税审计队伍,建立反避税审计调查的跨国合作机制,建立税收信息库以提高反避税能力.合理设置反避税工作权责,加大对避税行为的责罚力度以增加企业避税的成本等反避税审计策略.     

外资企业避税与反避税:税收法律制度的完善与调整

目前 ,外资企业避税的方式呈现出以下新特征 :通过关联企业间提供中介服务如咨询费、租赁费、逆向避税等方式进行。对这种更为隐蔽的避税行为 ,我国的税收法律制度显得无奈与尴尬 ,缺乏反避税的正式约束规则。必须完善反避税的相关法律制度 ,制订统一的反避税条款 ,建立反避税机构体系。     

反避税的必要性及其措施

我国加入WTO以后，税收工作面临全新的挑战。针对目前普遍存在的避税问题。研究反避税策略十分必要，本文在分析常用避税方式的基础上。重点阐释了反避税的必要性度主要措施。     

新企业所得税法下反避税政策的解读

新的企业所得税法及其实施条例,除了税率、扣除和税收优惠等热点之外,关于反避税的内容也备受业界关注。新《企业所得税法>》用"特别纳税调整"一章来专门规定反避税问题,不仅前所未有地引入了多项与国际反避税接轨的全新手段,这也是我国首次用法律的形式确定反避税原则。避税与反避税的博弈将进入一个新的拐点。本文试对特别纳税调整一章的精髓做以解析。     

反避税的必要性及其措施

我国加入WTO以后,税收工作面临全新的挑战。针对目前普遍存在的避税问题,研究反避税策略十分必要,本文在分析常用避税方式的基础上,重点阐释了反避税的必要性及主要措施。     

个人所得税反避税规则的回顾与反思

个人所得税作为直接税,是我国税收收入结构的重要组成部分。伴随着全球化经济的高速发展,我国的《个人所得税法》也经历了一次又一次的补充和完善以适应我国新时代背景的主题。尽管《个人所得税法》一直不断地完善和推进,但在纳税人的利益驱动下,实际生活中仍然存在着一系列的避税行为,纳税主体总是不可避免地试图通过法律的夹缝区域,与税务机关进行拉锯战,以期逃避税负,这种避税行为不仅是对我国税收收入的一种侵蚀,同时也会导致我国税收秩序的紊乱。近期,我国新出台的《个人所得税法》中引入了反避税的相关规定,在一定程度上填补了个税法层面反避税规则的空白,具有重大的改革性意义。本文由反避税规则的相关内容,引出新《个人所得税法》中对反避税规则的具体应用,并对其中涉及到的反避税规则的内容进行分析,最后针对新时代背景下的新《个人所得税法》发展提出几点思考和建议。     

铸就反避税利剑 维护我国税收权益

2009年1月8日，国家税务总局出台了《特别纳税调整实施办法（试行）》，对反避税操作进行了全面、详细的规定，弥补了新税法及其实施条例中有关反避税条款欠缺操作性的不足。至此，我国反避税相关法律体系全面构建，反避税工作逐步迈向规范。     

论我国合伙企业所得税反避税制度的构建

我国合伙企业所得税制中，没有反避税制度的相关内容，这对合伙企业所得税制的完善及合伙企业功能的发挥造成了障碍。而美国税法中有关合伙企业所得税反避税制度的内容则为完善我国的相关制度提供了有益的借鉴。     

我国一般反避税规则的理解及适用问题

我国的一般反避税规则主要由三个部分组成:《企业所得税法》第47条、《企业所得税法实施条例》第120条、《特别纳税调整办法(试行)》第十章"一般反避税管理"。47条和120条共同确定了商业目的规则作为我国的一般反避税规则,但是《特别纳税调整办法(试行)》的颁行使得有学者认为经济实质原则成了最终判断标准。笔者认为其实不然,只要合理解释,实际上《特别纳税调整办法》更充实了商业目的规则。     

我国个人所得税反避税规则的法律思考

反避税问题是迄今一直被众人所探究的,学者们对反避税规则的法律思考角度虽然不够新颖,但针对此规则提出的问题却一直层出不穷,这源于中国税法,侧重于企业的避税行为,针对个人领域的规制显得十分单薄,这给予税务机关实践中极大的主观"任意征税权",因此主观的评判也需要有客观的衡量。2018年最新修订的《个人所得税法》突出的一大亮点是新增了反避税规则,这不仅仅在理论上填充该税种反避税的立法空白,在实践中还能防堵税基侵蚀和利润转移。为优化我国营商环境,本文重点对我国目前个人所得税反避税规则的现状进行分析,在此基础上,总结出我国现阶段的立法不足之处。最终,提出有针对性和有建设意义的对策。     

浅析国际避税与反避税

随着全球化浪潮的进一步推进,国与国之间的联系逐步加强,国际避税问题越来越突出。由于国际避税的种种消极影响,近年来各国政府都在力图加强对国际避税的管理。本文在分析国际避税产生的原因及危害的基础上,结合国际经验,提出我国反避税的主要措施。     

跨国公司避税问题及对策研究

随着全球化的进程不断加深,以跨国公司为代表的国际避税行为越来越多样和普遍。这对我国财政收入的稳定、财权利益的维护、市场秩序的稳定等带来了许多不利影响,因此打击避税行为,维护税收主权势在必行。本文通过对跨国公司在我国的避税情况,以及目前我国反避税工作及其难点的分析,提出了反避税工作建议。     

试论政府与企业间无形资产转让定价的博弈

经济全球化的今天,无形资产的转让定价在跨国集团中愈演愈烈,让东道国蒙受重大经济损失。本文通过分析我国目前无形资产转让定价的定价管理规定,提出不足和改进措施,并希望为我国无形资产转让定价反避税管理给出一些启示。     

对我国“特别纳税调整”之缺憾的探讨

2008年1月1日起施行的《中华人民共和国企业所得税法》和2009年1月8日下发的《关于印发〈特别纳税调整实施办法（试行）〉的通知》以实体法的形式专设了“特别纳税调整”一章。规定了一些新的反避税条款。本文在分析新特别纳税调整主要内容的基础上．重点指出了现行税制中仍存在的缺憾，希望能为完善我国反避税措施起到抛砖引玉的作用，     

一般反避税条款适用问题的检视及完善

一般反避税条款具有兜底性和开放性,是数字经济时代应对纳税人日趋复杂和隐蔽避税手段的重要武器。但一般反避税条款也是一把双刃剑,其不确定性在给反避税工作带来便利的同时也加大了纳税人合法权益的保障难度,使一般反避税条款在适用中出现了一些问题。为更好地发挥一般反避税条款的反避税功能,需从利益平衡角度出发,以纳税人中心主义为一般反避税条款适用的价值取向,理清避税行为认定标准的关系及判定方式,将税收核定定位为一般反避税调查的辅助手段,并以“谁主张谁举证”为原则构建二元化的证明规则。     

资本弱化对我国税制选择的影响

资本弱化是企业为了达到避税等目的而提高债务比重的行为,本文从具体案例出发,阐述了企业税收筹划的过程,进而对我国现行税制中关于资本弱化的反避税的问题提出了建议。     

新税制下在华跨国公司的避税与政府反避税

在华跨国公司的避税行为不仅流失了中国大量税收,而且损害了合资与合作中中方企业的利益。经过1991—2010年持续的税制改革而建立的新税制仍存在避税空间。为了维护中国的税收权益和公平的税收秩序,一方面应尽可能填补现行税法的漏洞,推进反避税立法,完善"预约定价"制度;另一方面应建立三级反避税管理机构,剔除政绩评价中的引资指标,采取抽查加罚款制度,规制跨国公司在华的避税行为。     

中美合伙企业所得税反避税制度构建探讨

我国合伙企业所得税制中,没有反避税制度的相关内容,这对合伙企业所得税制度的完善,以及合伙企业功能的发挥造成了障碍。而美国税法中合伙企业所得税反避税制度的内容则为完善我国的相关制度提供了有益的借鉴。本文拟通过浅析美国合伙企业所得税相关反避税制度的经验,对我国合伙企业所得反避税制度的构建进行探讨。2006年颁布的新《合伙企业法》第6条规定：合伙企业的生产经营所得和其他所得,按照国家有关税收规定,     

避税与特别纳税调整

新的《企业所得税法》及其实施条例均增设了“特别纳税调整”一章，它从实体法的角度，对关联交易的税收处理以及其他反避税措施做出了规定，可以说，这是反避税的全面立法。2008年7月9～10日，全国税务系统企业所得税管理与反避税工作会议提出的“分类管理，优化服务，核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税”成为新时期企业所得税管理的新要求。其中，“防范避税”成为企业所得税管理的重要内容，税务部门力图通过完善反避税工作制度和业务规程，