企业内部控制制度探讨

深化企业改革的一项重要任务是要按照“产权清晰,权责明确,政企分开,管理科学”的要求,加强现代企业制度建设,其核心问题是要建立健全规范的法人治理结构。企业内部控制制度建设,既是管理科学的一项重要内容,也是法人治理结构的应有之义。本文就内部控制制度的理念、框架和实践讲一些认识,以作研讨。     

编读往来

读者来信规避风险决策者的内功文/孟元第8期的《中国石油企业》制度创新栏目刊发的《优化内控评价职能》一文,作者创新地把董事会也作为内部控制评价主体,提出"随着现代公司法人治理结构的完善和企业内部控制体系的建立,企业内外部审计职能得以不断充实和完善,要从单纯强调查找违纪问题、守纪守法监督转变到以内部控制评价和风险管理     

巧用雨水节能

第8期的《中国石油企业》制度创新栏目刊发的《优化内控评价职能》一文，作者创新地把董事会也作为内部控制评价主体，提出＂随着现代公司法人治理结构的完善和企业内部控制体系的建立，企业内外部审计职能得以不断充实和完善，要从单纯强调查找违纪问题、守纪守法监督转变到以内部控制评价和风险管理为主的职能上来，并为董事会提供风险防范的决策信息和依据＂、＂董事会是连接出资者和经营者的桥梁和纽带，处于决策机构的重要地位，在企业风险管理中扮演着十分重要的角色＂。     

国有企业党风廉政建设中的问题及治理研究

剖析国有企业党风廉政建设中的突出问题。提出“推进国有企业党风廉政建设运用市场经济原则经营运作是重要途径;加强对企业经营管理者的监督管理是关键;完善法人治理结构、建立企业内部权力制衡机制是重要基础”的观点。     

加强企业内部控制制度建设浅析

产权不清、公司法人治理结构不规范、企业管理上没有真正建立优胜劣汰的机制等原因 ,使当前企业内部控制制度的实施效果不显著。应通过优化企业内部控制环境 ,完善现代企业内部控制体系及利用现代信息技术的途径来加强企业内部控制制度建设。     

整体带资分流改制后的思考

整体带资分流是企业深化改革,建立现代化企业制度的重要举措。认真探索并实践法人治理结构的规范运作,把握公司法人治理结构的实质,明确法人治理结构各层次之间的关系与职责,通过建立相应的运作机制,使现代企业制度真正发挥核心作用,是重组改制企业需要认真思考的问题。从本期起,本刊就整体带资分流话题重点编发一批文章,旨在对石油石化行业正在进行的带资分流改制工作起到积极的促进作用,欢迎有关单位来稿。     

理顺企业内部控制体系

随着经济体制改革的深入和现代企业制度的完善,企业的经营方式、管理模式和运行机制都发生了深刻的变革。企业科学治理,是企业适应市场经济体制和法制环境变化,对传统管理方式进行变革的重要内容。内部控制是实现现代企业管理的重要组成部分,也是企业生产经营活动赖以顺利进行的重要基础我国有关法规也明确规定了企业必须建立、健全内部控制,美国出台的《萨班斯—奥克斯利》(SOX)法案,明确了企业必须建立一套可信的内部控制评价体系。COSO框架下的企业内部控制设计COSO框架下的企业内部控制设计步骤一般包括:1.建立内部控制建设组织。…     

来稿摘登

采油厂要完善质量监现代企业制度要求责权明确,管理科学。对于规范的油公司来讲,必须完善公司内部治理结构,建立健全科学的决策制度、监督制度和激励制度。采油厂应当遵循现代企业管理制度,实行决策、执行和监督相分离的原则,实现决策民主科学化、工作标准程序化、监督工作相对独立化。要在监督与管理理念上有所突破。完善采油厂质量监督检验管理机制,就要强化在生产领域的各个环节开展质量     

集权有道分权有序——企业集团财务管控对策

健全的财务控制系统实际上是完善的法人治理结构的体现.跨国公司都十分重视控制体系的整体性和层次性.例如,美国通用汽车公司就设有财务总监、内部审计机构和董事会下设的审计委员会三个层次的监督.在多级利益主体的企业集团公司中,母公司、各成员企业、各级管理人员及员工,都要有十分清晰的责权利关系,这样才能保证企业各项规章制度及政策、措施的贯彻执行.     

效能监察助力管理升级

效能监察工作是国有企业内部的一种有效的监督约束机制.它坚持标本兼治,是从源头上预防和治理腐败,切实加强党风廉政建设的一项重要举措.企业的纪检监察部门,要认真履行效能监察职能,把效能监察贯穿于企业的经营管理之中,促进企业经营目标的实现.     

内部控制评价主体职能及其优化

内部控制评价主体不仅包括内部审计和外部审计,公司董事会作为管理层最高决策机构,同样也是内部控制评价主体。随着企业内部控制体系的建立和现代公司法人治理结构的健全,企业内外部审计职能也在不断演变和优化：企业内部审计职能正从单纯的查找违纪问题和进行遵纪守法监督转变到以内部控制评价和风险管理为主的职能上来,并为董事会提供风险防范决策的信息和依据;外部审计职能也从静态向动态转变,更注重内部控制调查、风险识别与评估等方面。董事会作为风险管理主体,要实现从规避风险向接受风险转变,实施全面风险管理。     

加入世贸组织后对强化内审职能的几点思考

加入世贸组织后 ,企业面临国内国际两个市场的竞争 ,生存发展面临严峻的考验。在这种环境下 ,内部审计部门作为企业治理结构的重要组成部分 ,必须转变观念 ,强化职能 ,围绕企业总体目标的实现前瞻性地开展工作 ,为企业发展提供增值服务。1 建立和改善内控制度是企业参与国内外市场竞争、实现战略目标的现实要求内部控制制度是形成一系列具有控制职能的方法、措施和程序 ,是现代企业制度的重要组成部分。内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性。好的内部控制制度不仅能够达到控制到…     

中国石油集团董事会正式成立

正PBN讯6月20日,国务院国资委在中国石油集团总部召开中国石油天然气集团公司建设规范董事会工作会议,宣布聘任中国石油集团外部董事,中国石油集团董事会正式成立。这标志着中国石油集团向健全现代企业制度、完善法人治理结构迈出实质性步伐。中国石油集团董事会由8位董事组成,分别是内部董事周吉平、廖永远,外部董事路耀华、李庆言、李毓     

廉洁文化与管理创新

在全球经济一体化趋势的背景下,企业加强廉洁文化建设,是完善法人治理结构,提升科学管理水平,树立市场竞争的规则意识,实现制度创新的必然要求,是不依人的意志和岗位分工为转移的企业管理的重要课题。2006年7月,中国石化集团公司在燕山石化召开了廉洁文化建设现场会,并下发了党     

加强国有企业领导班子建设的思考

在实行现代企业制度条件下,加强企业领导班子建设应完善企业领导体制,规范法人治理结构;坚持党管干部的原则;加强理论学习;建立完善激励机制;增强班子整体功能和全方位的监督。     

从“萨班斯法案”看内控

近年来,国资委、证监会等部门陆续颁布了关于"内部控制"制度建设和风险管理的相关规定,这些制度性要求是继美国政府通过"萨班斯法案"、强制上市公司建立"内部控制制度"后的进一步发展,同时也是管理理念创新的一种体现.从理论分析的角度,回顾"萨班斯法案"的要求和实施过程,将有益于国内企业管理水平的提高与发展.     

从公司治理看内控问题

公司治理结构与内部控制有着密切的关系.健全的公司治理是内部控制有效运行的前提,合理的内部控制又为公司治理的进一步完善提供重要保证,两者存在着内在的、密切的联系.本文从公司治理的角度,分析了我国国有企业内部控制的缺陷,并提出了完善措施.     

改制企业构建公司法人治理结构的问题分析与对策

企业特别是国有大中型企业改制的目标是建立现代公司制，作为公司制企业最明显的特征－－公司法人治理结构的构建至关重要。规范的公司法人治理结构应该是一个有效权力制衡的高效率机制，是企业活力和生机的重要保证。而许多改制企业未能达到预期目的，主要是因为法人治理结构建立得不好、不规范，不能真正有效地发挥作用。文章对改制企业现行法人治理结构中存在的问题进行啊分析，提出了实现规范的公司法人治理结构目标模式的方法，希望对改制企业在构建规范的公司法人治理结构上有所裨益。     

浅谈现代内部控制制度与加强内部审计工作

内部审计在内部控制制度建设、实施和不断完善过程中具有建设性作用和防护性作用,是内控制度的重要组成部分和保证内控制度持续有效的重要环节。论述了企业内控制度建立以后,内部审计工作不仅要在保证内控制度完整性方面,更要在确认和测试企业经营风险方面发挥作用。为适应这种变化,应进一步明确内部审计职责,提高内部审计人员素质和管理咨询能力,发挥内部审计在重大经营决策中的作用。并对今后加强内部审计工作提出了建议。     

浅议成品油企业制度体系建设存在的问题及应对措施

指出了国内成品油企业制度建设和管理在管辖权限、审批流程、制度体系建设、制度执行力以及责任追究等体制机制方面存在的问题,简要分析了存在问题的主要原因,提出了相应改进措施:一是建立符合法律规范、遵循市场机制的法人治理结构;二是提高全员依法合规意识;三是完善规章制度,建立起社会化招聘、契约化管理和市场化的薪酬机制;四是加大奖惩力度,提高依法合规治企能力。