浅析企业会计制度与税法的差异与协调

现代企业会计核算中至始至终渗透着税务核算，而税务核算中又包含着会计核算，二者既相互联系，相互影响，又不可能合二为一，完全独立。会计制度与税法同属规范经济行为的专业领域，尽管两者在使用的一些概念、原则和方法上有着很大的一致性，但由于其根本目的不同，所以必然存在着分歧与差异。而这些差异必然会增加纳税人遵从税法和会计制度的成本，加大税务人员、中介机构、财会人员理解和执行具体政策规定的难度。因此，如何洞察税法与会计制度的分歧，如何促进两者的协作，进而实现两者共同发展已成为现今急需解决的重要课题。本文着重探讨现行会计制度与税法之间的差异，以寻求合理的解决办法，促进会计制度与税法的协调统一。     

会计准则与企业所得税法的差异对比

会计与税收看似相互独立,但其实联系密切。以企业来说,企业所得税缴纳的数额是以企业正常的生产经营情况作为基础,而企业的生产经营状况又是以财务数据的形式进行体现,所以可以这么说,企业真实可靠的财务数据是企业所得税征收的基础和前提,但实际上,财务会计和税法遵循的却是不同的原则,两者存在联系的同时也存在着必然的差异,本文就简要的对会计准则与企业所得税法之间的差异进行对比和研究。     

会计制度与税法规定相互协调与管理的思考

会计制度与税法同属规范经济行为的专业领域,但二者分别遵循不同的规则,规范不同的对象,各具体会计准则和会计制度的相继颁布和实施,税法规定与会计制度的差异越来越突出,纳税人既要贯彻执行新会计制度的规定,又要不折不扣纳税,核算的难度越来越大,有些差异复杂难懂,操作烦琐,纳税调整困难,一些纳税人没能准确理解差异并对其作出准确的纳税调整,造成无意识违反税法规定的现象,增加了税收成本.因此,构成符合我国国情的会计制度与税法相互协调的会计模式就成了当务之急.     

企业所得税跨期摊派会计处理方法研究

企业所得税会计处理方法的选择不仅仅是一个技术性问题,应遵从科学性与现实可操作性的协调,在现阶段企业的财务管理应该遵守国家税法的规定,本文以实例分析在所得税会计处理方法的选择上实行应付税款法和纳税影响会计法。     

会计利润与应纳税所得额差异的形成和协调

会计利润与应纳税所得额是两个不同的专业名词,虽密切联系,但由于会计与税法的目标、服务对象不同,所以会计利润与应纳税所得额存在一定的差异和分离。而纳税人既要按照准则的要求进行会计核算,又要严格按照税法的规定计算纳税。要做到这一点,企业必须掌握会计与税法的差异,在会计利润的基础上按照税法的规定进行纳税调整,正确计算税额和确认当期所得税费用。     

会计与税务处理政府补贴收入的差异

随着新会计准则的进一步推进,缩小了部分会计与税法的差异,但某些方面还存在着差异事项。本文建议应注意税法与企业会计制度处理损益的差异,强化税收观念;在不影响会计和税收目标的前提下,尽量缩小两者的差异,使会计和税收更好地协调起来。     

企业会计准则与税法的差异及其协调

企业会计准则与税法二者存在的差异,制约着企业会计工作的开展,影响着税收的征管,因此,要对二者进行协调。本文主要分析了企业会计准则与税法的差异与协调,并且提出了二者协调的措施。     

收入确认计量会计与税法处理的比较

由于会计准则与税法在立法宗旨、服务对象和约束因素诸方面的区别，导致会计与税法在较多实务处理上存在一些差异。本文着重探讨收入的含义、计量、确认等方面会计与所得税税务处理上的差异。     

视同销售业务的不同税种协调性分新

本文通过分析会计准则与增值税税法中视同销售行为规定的差异。 会计准则与所得税税法申视同销售行为规定的差异，增值税税法与企业所得税税法中视同销售行为规定的差异，基于会计和税法在促进社会经济的持续稳定发展的目的上存在内在一致性，按照差异的协调应当遵循市场经济规律的原则，在合理保障税收的前提下，以市场经济规律为指导，以交易的经济实质为基础，对上述差异的协调提出了一些建议。     

会计制度与税法规定相互协调与管理的思考

会计制度与税法同属规范经济行为的专业领域,但二者分别遵循不同的规则,规范不同的对象,各具体会计准则和会计制度的相继颁布和实施,税法规定与会计制度的差异越来越突出,纳税人既要贯彻执行新会计制度的规定,又要不折不     

资产负债表日后调整事项中有关所得税调整的会计处理

本文主要围绕调整事项是发生在报告年度所得税汇算清缴前还是汇算清缴后、企业采用的所得税核算方法是应付税款法还是纳税影响会计法、会计制度与税法对调整事项中所涉及的收入或费用确认的时间和范围的规定是否一致等三个方面,详细分析了资产负债表日后调整事项中有关所得税调整的会计处理。     

刍议会计制度与税法差异的协调

本文通过对新会计准则和新所得税法产生差异原因的分析,描述新准则和新税法在收入和成本费用方面的主要差异表现,同时加强了新财务会计制度与税法差异的协调。     

刍议企业合并形成长期股权投资初始计量会计处理与税法差异

由于会计与税法所规范的对象和目标不同，二者对同一经济事项的处理必然存在差异，如何处理这种差异已经成为一个重要问题。我国采取会计与税法适度分离的模式处理这一问题，本文以企业合并形成的长期股权投资在初始计量阶段的会计处理与纳税申报之间的差异为例对该问题进行分析。     

固定资产损失的税会差异案例分析

在新会计准则和新税法的体制下,税法和企业财务会计制度的差别较大,资产损失的税务规定和会计规定存在较大的差异。本文以工作中的实践案例来分析说明了固定资产、存货损失的会计与税法的差异。     

会计收入与税收收入差异对企业税收的影响

按照会计准则计算的会计收入与按税法计算的所得税应税收入的结果经常不一致,其差异产生的原因主要在于二者的服务目的、遵循原则等不同。针对会计收入与税收收入的差异,企业在会计核算时,按照会计准则确认收入,在企业所得税的汇算清缴计算交纳所得税时,应当按照企业所得税法规定,以会计收入为基础进行纳税调整。本文从收入实现确认条件、商品销售收入计量模式差异、视同销售方面对比了新会计准则与税法在所得税问题上的主要差异,针对商品销售收入计量模式等差异进行分析和调整,并提出几点协调建议。     

投资性房地产准则与现行税制的差异及处理

投资性房地产准则，是新企业会计准则修订增加的内容．旧企业会计准则与会计制度及税法未将投资性房地产作为一项单独的经济行为进行规范。新准则对投资性房地产的确认条件、初始计量、后续计量、期末计价和处置进行了明确的规定，本文以现行税法的规定为基础，对新准则与税法在投资性房地产的确认条件、初始计量、后续计量、期末计价和处置等方面存在的差异及处理办法进行探讨。     

财务会计与税务会计异同分析

财务会计的理论依据来源于会计准则,而对于税务会计来说,理论依据来源于税法,税务会计工作的内容也和税法的工作相关,财务会计和税务会计之间有很大的区别,本文对财务会计和税务会计之间的区别进行分析,探讨具体的差异,分析财务会计和税务会计具体的政策措施。     

关于新资产减值会计准则对企业纳税影响的研究

2006年,财政部颁布的企业会计准则扩大了会计准则与税法之间的差异,出现差异的原因在于虽然税法和会计准则都是由国家制定的,但两者的出发点和目的不同。本文主要对《企业会计准则第8号——资产减值》对企业纳税的影响进行研究。     

刍议企业职工薪酬的涉税风险

企业职工薪酬形式多种多样,税法和会计准则之间以及税法与人们平常观念之间存在着较大的差异。本文分析列举了在企业日常活动中常见的职工薪酬涉税风险,供企业财务人员参考。     

会计与税法中坏账损失的差异分析

本文从4个方面分析了会计与税法中坏账损失差异的主要表现,提出了纳税调整的办法并举例说明。