积极改进我国个人所得税制

市场的改革需要个人所得税 ,但个人所得税在目前现实经济社会中受到诸多因素影响。经济发展水平和市场化程度低决定了个人所得税成为主体税种尚待时日 ,税政能力不适应、不到位是限制个人所得税的关键因素。分配秩序混乱、制度环境导致的居民纳税意识淡薄也给税收征管带来了困难。在现有条件下完善个人所得税制关键是提高税政能力。     

试论我国个人所得税制的改革与完善

当前我国个人所得税制不够完善 ,表现在费用扣除标准不合理、个人所得税起征点过低、公民纳税意识淡薄、征管手段落后等方面。为此 ,应进一步建立科学合理的税制模式 ;建立收入申报和财产登记制度 ;强化公民的纳税意识 ,并完善相应的法律规范。     

个人所得税征管现状及对策探讨

个人所得税具有税额小、税源分散、征管难度大、涉及面广等特点，是典型的“芝麻税种”之一，加强对其做好税收征管不仅有利于调节个人收入级差，增加财政收入，更重要的是能够提高全社会的纳税意识。本文就个人所得税的征管现状谈几点浅见，以供参考。一、个人所得税的征管现状应该说，这几年通过税务机关的大力宣传和征管水平的提高，个人所得税的征管发生了可喜的变化，《个人所得税法》逐步被大多数人理解和接受，公民的纳税意识增强了，个人所得税的征收呈现出了增长的势头。但是，由于个人所得税和公民个人利益息息相关，加之课税对象…     

我国个人所得税的现状及完善对策

当前我国个人所得税制不够完善 ,加上税源分散、公民纳税意识淡薄、征管手段落后等原因的存在 ,个人所得税的征管工作一直不到位。应进一步简化税制 ,建立科学合理的费用扣除制度 ;建立收入申报和财产登记制度 ;强化公民纳税意识和法律规范 ;改进征管方式 ;不断提高税务人员的政治业务素质。     

效用最大化模型与中国个人所得税的治理

随着个人所得税收入的快速增长，如何通过强化对个人所得税的管理以减少税收收入的流失，已经成为政府亟待解决的重要课题。针对中国个人所得税的税制不健全、处罚措施力度薄弱、公民“纳税”意识淡薄等问题，我们可以通过改革税制、加大惩罚力度、改革税收征管模式等措施加以改善和解决。     

对高收入者还要加强征管

据中国经济景气监测中心的调查显示,我国个人所得税纳税义务人中,完全未缴纳或只缴纳部分个人所得税者是完全缴税者的2.1倍。如何强化纳税人纳税意识,加大个人所得税的征收力度,尤其是加强高收入者个人所得税的征收管理,是摆在所有税务干部面前的重要课题。笔者认为,有四个方面比较重要。 1.建立高收入者个人档案,据以反映其取得     

个人所得税改革提升了政府治理效率吗——基于政府与民众的双向互动机制

财政是国家治理的基础和重要支柱,个人所得税改革是现代财政制度建设的重要内容。然而,个人所得税改革是否提升了政府治理效率,是否发挥了国家治理基础和重要支柱的作用呢?本文以政府与民众之间的双向互动机理为基础,构造强度DID模型,实证检验个人所得税改革对政府治理效率的影响机制。研究发现,2018年个税改革显著提升了政府治理效率;如果考虑媒体关注的影响,个人所得税改革提高政府治理效率的程度则会更大一些。进一步地分析表明,2018年个人所得税改革增强了民众的民主意识和参政意识,并通过对财政透明度中介变量产生作用,从而影响政府治理效率的提升。为此,需要强化政府—民众沟通,坚持科学民主决策;全面推进政务公开。     

我国纳税人意识弱化的原因分析

我国居民的纳税意识还很淡薄，偷税现象时有发生，特别在个人所得税方面，税款流失尤为严重。据统计，目前我国主动申报的人数不到１％。我国居民纳税意识为什么不高？个人所得税作用为什么得不到正常发挥？笔者认为有以下四个方面原因：一、历史上的原因新中国脱胎于半殖...     

进一步改革和完善我国的个人所得税制度

文章认为最近几年我国个人所得税的收入增幅是较大的 ,但在税收中还基本上处于小税种的地位。毕竟我国个人所得税起步较晚 ,税制不完善加之公民的纳税意识淡薄 ,执法不严等致使税款流失严重。因此 ,完善我国个人所得税 ,使其更加规范化 ,符合国际惯例 ,是市场经济的必然要求 ,也是我国税制近期改革的重要内容之一。     

个人所得税费用扣除标准的调整测算研究——基于北京市数据的分析

一、引言始于1980年征收的个人所得税是适应改革开放而出现的全新税种,随着经济的发展、社会的进步、国家法制建设的加强、税收管理的完善,公民的依法纳税意识逐步增强,个人所得税收入大幅度增长,2010年达到4837.17亿元,成为构成国家财政收入的一个重要而稳定的来     

个人所得税流失问题的探讨

个人所得税是中国流失较为严重的一个税种,其流失的原因是多种多样的。以整个纳税过程为线索,其中“法律制度建设”贯穿整个改进体系,为建议的核心,然后从制度建设、纳税意识、加强征管、惩罚激励机制、政府职能五个方面提出了减少个人所得税流失的办法措施。     

关于我国个人所得税实行综合课征制度的构想

1 我国的个人所得税应该实行综合课征制度 在关于个人所得税课征模式的讨论中,很多学者坚持认为我国的个人所得税应该实行综合课征制度.笔者也执此观点,认为综合所得课税模式克服了所得分类课征制度下分项含糊不清的缺点,能够较好体现"量能负担"的原则.有利于增加税收收入,促进公平,也有利于培养公民良好的纳税意识.     

我国个人所得税征管中存在的问题及改进措施

个人所得税是我国财政收入的主要来源之一。然而,在我国现行税制中,个人所得税却被公众认为是税收流失最严重的税种。这不仅使财政收入遭到巨大损失,而且还加剧了个人收入分配不公的状况。因此,进一步加强个税的征收和管理,加大税法宣传力度,提高公民自觉纳税的意识,是改善我国个税流失状况的有效途径。     

推进个人所得税改革的建议

我国个人所得税征管面临税制本身存在局限性、信息技术支撑不足、税收征管法规尚需完善等问题。推进个人所得税改革,应建立综合与分类相结合的个人所得税制。采取完善个人所得税的税制基础、加强个人所得税立法和制度建设等措施。     

澳大利亚个人所得税探讨及借鉴

我国目前的个人所得税制度存在很多问题。澳大利亚作为一个发达国家,开征个人所得税的历史较长,作为主体税种的个人所得税制已日臻完善。借鉴澳大利亚在个人所得税发展历程中的成功经验,对于进一步完善我国个人所得税有着重要的理论意义和实践意义。本文通过比较,寻找、总结澳大利亚个人所得税优点,结合我国个人所得税制的缺陷,加以有取舍性的借鉴。     

深化个人所得税征管改革促进市场经济发展

目前我国税收制度在设计上存在诸多缺陷，在操作上也存在漏洞和弊端，公民纳税意识淡薄，因此造成普通工薪阶层和中低收入者成为纳税主体，而高收入者逃税、漏税现象严重。所以，我们在研究和完善个人所税制度时，同时也必须重视个人所得税征管方法和手段，笔者根据现阶段我国个人所得税征管存在的种种问题，提出以下几点看法。     

关于我国个人所得税实行综合课征制度的构想

在关于个人所得税课征模式的讨论中，很多学者坚持认为我国的个人所得税应该实行综合课征制度。笔者也执此观点，认为综合所得课税模式克服了所得分类课征制度下分项含糊不清的缺点，能够较好体现“量能负担”的原则。有利于增加税收收入，促进公平，也有利于培养公民良好的纳税意识。     

论我国个人所得税的发展与完善

目前, 我国个人所得税征收面过窄、收入比重偏低。个人所得税存在缺陷的现状, 严重制约了个人所得税组织财政收入、公平社会财富分配、调节经济运行功能的充分发挥, 也与我国现阶段经济发展及收入分配结构不相适应。本文建议通过完善个人所得税制, 强化个人所得税征管, 以提高个人所得税收入比重, 充分发挥个人所得税功能和作用。     

完善我国个人所得税的几点思考

我国自 1980年开征个人所得税以来 ,个人所得税收入逐年增长 ,它在调节个人收入、增加财政收入方面起到了一定的作用。但从总体情况看 ,个人所得税税款流失严重 ,其调节力度远远不够。究其原因主要是个人所得税税制本身不完善以及个人所得税征管手段乏力所致。     

中国与英国个人所得税的比较及借鉴

英国是世界上最早开征个人所得税的国家 ,经过 2 0 0多年的发展 ,已形成了非常成熟的个人所得税制 ,本文通过中、英个人所得税制的比较 ,对我国个人所得税制度的改革提出了具体建议 ,指出我国个人所得税制的改革重点应是实行分类综合个人所得税制、改革扣除方法和降低税率、减少累进级距。