浅析房地产企业税收筹划

随着我国社会主义市场经济的发展,特别是我国法制进行了深入发展,税收法制社会越来越复杂,税收筹划已经成为房地产企业经营发展战略的重要组成部分。如何通过税收筹划规避纳税风险,减轻税负,增加企业价值成为房地产企业面临的重要问题。     

我国个人所得税征管模式研究

偷逃税问题直接影响到我国个人所得税职能的实现。目前 ,造成我国个人所得税税款严重流失的原因主要是 :个人收入隐性化、法制不健全、税制模式难以体现公平合理原则、个人纳税意识不强、纳税人权利与义务不对等以及税收征管水平的低下。进一步改革和完善个人所得税的征收管理 ,减少税款的流失 ,应建立有效的个人收入监控机制 ,建立科学合理的个人所得税税制 ,培养和增强公民的纳税意识 ,完善税收征收手段 ,并且从示范效应的角度加强偷逃个人所得税的处罚力度     

关于完善农村税收征管工作的思考

强化税收征管、改善税收管理是税收工作的重要环节,建设社会主义新农村对税收工作也提出了更高的要求,税收征管工作的重点和难点在农村。本文针对农村税收征管工作存在的问题,提出了完善农村税收征管工作的基本思路,对进一步优化农村的税收征管工作、建立城乡统一的税收征管体系和现代税收征管模式有着十分重要的意义。     

浅谈我国税收成本居高不下的原因及解决方法

改革开放以来,随着我国经济的快速发展,我国税收有了较大幅度的增长,但是长期以来,忽视对税收成本的研究,导致税收成本不断上升,占GDP的比重呈下降趋势,严重影响我国财政收入中的可支配财力的增长。追根溯源,税收的粗放型管理以及由此导致的税收成本过高,税收效率低下,是一个不容忽视的原因。因此,在构建和完善新的税收征管模式中,注重对税收成本的研究,努力寻求降低税收成本的方法和途径,对于进一步提高税收效率,更好的实现税收职能,有着重要的现实意义。本文拟从我国税收成本的现状谈一谈我国税收成本过高的原因,探讨解决这问题的有效途径。     

浅析我国税收流失的成因及对策建议

税收流失已经成为我国税收领域的一项顽症,减少了国家的财政收入,严重干扰了正常的税收工作和社会经济生活秩序。对税收流失的概念、产生税收流失的因素进行了简单的分析,并提出了治理税收流失的对策建议。     

以贵州百灵为例分析制药行业的税收筹划方法

本文通过对贵州百灵的税负进行基本的分析,可以得出在制药行业规模较大的企业进行税收筹划可以减少的税收负担,国家对贵州百灵这样的高新技术企业也给予了很大的税收优惠政策。制定贵州百灵的税收筹划方法时,从增值税出发,可以通过对购进环节与销售环节来合理地进行税收筹划。     

当前国际税收竞争格局下的我国税收优惠政策

税收优惠作为税制要素的组成部分，对调节经济和降低了市场经济主体的税收负担发挥着积极的作用。但税收优惠政策却与税收公平原则有一定的冲突，不同程度地造成了税收竞争的局面，在经济全球化条件下引致税基跨地区和跨国流动。本文结合国外运用税收优惠政策的经验，对当前国际税收竞争格局下我国应如何完善税收优惠政策提出了几点建议。     

金税三期背景下税收筹划策略研究

金税三期对税收征纳双方将产生重要影响,既优化了纳税服务,又强化了税收监管。在金税三期背景下,纳税人可采用合法性、系统性、保护性、用足用好税收优惠政策、合力性等税收筹划策略,实现税收筹划目标。本研究对于更好地运用税收筹划策略指导税收筹划实践具有积极意义。     

基于减贫目的下的财政税收宏观政策改进初探

市场经济需要宏观调控,而财政税收就是国家对经济进行宏观调控的重要手段之一。财政税收的大部分会用于地方建设,另一部分则用于国家财政拨款,以支持国家各种建设,特别是对贫困地区的财政拨款,一直是财政税收的主要支出项目。对于经济不发达的地区给予财政拨款,其目的是支援当地进行经济建议,因此在通过财政税收拨款援助的同时,也要对财政税收的用途进行相应的引导,以免造成财政浪费,使财政税收无法发挥应有的功效。     

税收效率思想发展演进及其前沿研究

税收效率研究的理论前提是经济效率的实现,亚当·斯密最早系统地阐述了税收效率思想,以后的西方学者分别从税收经济效率、税收超税负担、税收征管效率以及税收制度效率等方面对税收效率进行了研究.西方税收效率演进过程启示我们,对税收效率的研究不能仅局于经济层面,特别是在经济转型期,面对各种社会矛盾的出现,税收制度在平衡各种社会矛盾和利益冲突方面应该发挥其重要作用.要建立公平优先、兼顾效率的税收理念,通过深化税制改革,实现社会经济的可持续发展.     

论现代企业财务管理与税收筹划

企业税收筹划与企业财务管理相互联系、相互影响，从根本上讲，税收筹划应归结于企业财务管理的范畴，税收筹划贯穿于企业财务管理之中，税收筹划与财务管理目标一致。本文对企业税收筹划与财务管理的关系、现代企业财务管理中实现企业税收筹划的可行性、税收筹划应注意的问题等进行了分析。     

我国税收超额负担：国际比较与优化路径

在我国税收规模连年高速增长，税收负担是否过重热议的背景下，从税收超额负担的视角对各国税收效率进行了比较,并测算了全面减税和对间接税减税两种政策的经济效应。结果表明,中国的税收超额负担处于中等水平，但仍存在减税增效的空间；对间接税减税的结构性减税政策能更好的符合稳物价、调结构的政策目标。     

税收筹划和税收筹划风险在新企业所得税法下的分析

现阶段市场参与者的行为已经趋近成熟,这是因为市场也在不断完善和发展,而新企业所得税之下,市场参与者,也就是企业就必须采取新的措施,对税收筹划引起重视,对税收筹划风险进行防控,而所谓的税收筹划也就是指企业在依法纳税的基础上尽可能地追求利益最大化,并且追求利益最大化的同时不违反法律,而企业之所以要重视税收筹划,也是因为税收筹划能够有助于企业在市场上发展地更加长远,而想要提升企业的税收筹划水平,就务必要重视企业的税收筹划风险。     

论政府税收或补贴对均衡价格的影响及其计算

政府税收或补贴会对商品的均衡价格产生影响。通过分析可知,商品的供给弹性与需求弹性之比等于消费者的税收负担(或补贴)与生产者的税收负担(或补贴)之比。供给弹性、需求弹性、消费者的税收负担(或负担)、生产者的税收负担(或补贴)之间的比例关系,对于生产者或消费者对政府税收或补贴承担多少的计算问题具有重要的应用价值和实践意义。     

税收优惠与民营科技企业的发展

主要阐述了税收优惠对民营科技企业发展的作用及政府如何利用税收优惠来促进民营科技企业的发展。税收优惠涉及优惠方式和优惠税种的选择。税收优惠的方式很多，对民营科技企业应选择加速折旧、盈亏互抵、投资抵免、税收递延等。所得税作为直接税，是政府实施税收优惠的主体税种，减轻所得税负担，可体现政府对民营科技企业的扶持和鼓励     

我国税收基本法立法问题探讨

税收基本法作为统率各单行税收法律、法规的母法,其制定对于我国深化税制改革、完善税收立法、加强税收司法将有重要的推动和保障作用；对于完善国家计划和财政政策、货币政策等相互配合的宏观调控体系,深化财政、税收、金融体制改革,完善预算决策和管理制度,加强对财政收支的监督,强化税收征管,以及发挥经济杠杆有重要的调节作用；也是实行税收法治、符合市场经济的内在要求,是建设法治国家的应有之义,不仅有助于市场经济体制的完善与国家经济实力的提高,更有助于我国税制与世界税制发展接轨,缩小与世界发达国家的差距。本文针对我国税收立法存在问题,借鉴国外税收基本法立法情况,提出了我国税收基本法立法构想。     

浅谈我国税收筹划及其应用

税收筹划在我国起步较晚,在观念和制度上还缺乏有力支持,随着我国加入WTO和整个国民经济总体水平的提高,我国的税收筹划将面临新的发展机遇。国内的税收筹划和代理人员应该抓住这次发展机遇,迅速提高从业能力,抢占国内市场,静待未来与外资从业机构和人员的竞争,共同发展。相应地,立法机关和税务机关应积极取得专家的协助,重视对税制的研究和改革,加快税收立法和司法建设的步伐,提高税收征管水平,减少税法本身和税收征管中的漏洞,引导税收筹划的健康发展。     

影响我国税收增长的经济因素分析

税收作为政府参与社会产品分配、实施宏观调控的重要手段,是我国财政收入的基本因素,直接影响着经济发展。文中试图通过建立数学模型,对影响我国税收增长的经济因素进行定量分析,为运用政策工具对税收结构进行优化提供帮助。     

电子商务引发的税收问题及其对策

电子商务对传统税收原则、税务管理提出了挑战,针对电子商务所带来的税收问题,许多国家和区域性组织提出了各自的对策。我国应借鉴国外经验、结合我国实际,确定我国电子商务的税收原则,并加强对电子商务的税务管理。     

税收在市场经济中的作用及其完善措施

随着市场经济体制的不断完善,纳税人纳税意识和维权意识在当前社会已得到很大提高,而税收筹划作为纳税人规范纳税、合理维权和积极理财的有效途径也被广泛地运用。跟发达国家、地区相比,我国的税收筹划在认知度和发展完善方面还有一定的空间。基于此,应从提高征纳双方对税收筹划的认知度、进一步推进税收的法制建设和进一步发展税务代理业三个基本方面完善税收筹划。